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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司2020年应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。不考虑其他因素，甲公司2020年确认的所得税费用为（）万元。

A.515

B.500

C.15

D.505

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第1题

甲公司2×22年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资公允价值变动确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。则下列说法正确的有（）。

A.甲公司2×22年度所得税费用为325万元

B.甲公司2×22年度应交所得税为500万元

C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

D.因固定资产折旧转回递延所得税负债会减少所得税费用

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第2题

甲公司的所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2019年1月1日购入一项专利权，实际支付价款200万元，相关税费5万元，为引入新产品进行宣传发生广告费5万元、管理费用5万元。当日该项专利权达到预定用途，甲公司确认的初始成本为215万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，税法和会计规定相同。2020年12月3日，甲公司在进行内部审计时，发现该会计差错，并进行更正。假定2020年12月份的摊销额已经计提，无形资产的摊销计入管理费用。下列关于甲公司2020年年初资产负债表项目的调整处理中，正确的有()。

A.应调减无形资产项目10万元

B.应调增递延所得税资产2.25万元

C.应调减盈余公积项目0.9万元

D.应调减应交税费项目2.25万元

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第3题

甲公司为乙公司的母公司，2022年7月1日，乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元，增值税为30万元，该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。甲公司取得后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值，采用直线法计提摊销（与原乙公司会计估计相同）。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，不考虑所得税等其他因素，甲公司年末编制合并报表时，下列会计处理正确的有（）。

A.抵销资产处置收益250万元

B.抵销管理费用25万元

C.抵销无形资产250万元

D.抵销应交税费30万元

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第4题

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕，在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

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第5题

甲公司于2019年12月31日因一起未决诉讼确认预计负债1 200万元，2020年3月4日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1 500万元，甲公司不再上诉。已知甲公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，按净利润的10%计提盈余公积，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，则甲公司2019年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应调减的金额为（）万元

A.202.5

B.810

C.225

D.729

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第6题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第7题

甲公司2020年1月1日以银行存款700万元购入乙公司80%股权，能够对乙公司实施控制。当日乙公司可辨认净资产的账面价值为600万元，购买日乙公司一项无形资产的账面原价是700万元，已计提累计摊销200万元，已计提减值准备100万元，公允价值是500万元，除该项资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值一致。甲公司和乙公司在此之前没有关联关系，不考虑所得税及其他因素，购买日甲公司在编制合并财务报表时应确认的商誉金额为()万元。

A.140

B.220

C.300

D.0

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第8题

甲公司2020年年初的所有者权益总额为1500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2020年度发生亏损180万元，2021年度发生亏损120万元，2022年度实现税前利润为0，2023年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2023年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2020至2023年不存在其他纳税调整和导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2023年年末所有者权益总额为（）万元。

A.1590

B.1650

C.1890

D.1950

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第9题

甲公司2022年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，则甲公司2022年度利润表中“所得税费用”为（）万元。

A.0

B.1500

C.3000

D.2250

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第10题

甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益)，递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，利润表应列示的所得税费用金额为()万元。

A.15500

B.15480

C.16100

D.16120

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第11题

甲公司2×22年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，则甲公司2×22年度利润表中“所得税费用”为（）万元。

A.750

B.1500

C.3000

D.2250

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