甲公司2022年度投资性房地产公允价值上升1000万元,交易性金融资产公允价值上升2000万元,其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元,年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素,则甲公司2022年度利润表中“所得税费用”为()万元。
A.0
B.1500
C.3000
D.2250
A.0
B.1500
C.3000
D.2250
甲公司有关投资性房地产的业务资料如下:
(1)20×3年1月10日,购入一块土地使用权,支付价款及相关税费计2000万元,土地使用权的使用年限为50年(假定甲公司按年采用直线法进行摊销)。
(2)20×5年1月1日,甲公司在此土地上自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为400万元,增值税额为68万元,工程物资已验收入库。
(3)工程领用全部工程物资,同时领用本公司部门产品一批,该批产品的实际成本为40万元,税务部门核定的计税价格为50万元,适用的增值税税率为17%。
(4)应付工程人员应付工资及福利费等计43.5万元。
(5)20×5年6月30日,工程完工交付使用。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧(假定甲公司按年计提折旧)。
(6)20×7年12月20日,甲公司因另一办公楼完工交付使用,决定将原办公楼经营出租给乙公司,租赁期为10年,年租金为60万元。出租时该办公楼和土地使用权的公允价值为2500万元。假定符合公允价值模式计量的条件,甲公司采用公允价值模式核算投资性房地产。
(7)20×8年12月25日,收到乙公司支付的2006年度租金60万元。
(8)20×8年12月31日,该办公楼房地产的公允价值为2600万元。
要求:
(1)编制甲公司20×3年度的有关会计分录。
(2)编制甲公司20×5年度有关会计分录。
(3)编制甲公司20×7年度将固定资产转为投资性房地产的有关会计分录。
(4)编制甲公司20×8年度有关投资性房地产的会计分录。
A.750
B.1500
C.3000
D.2250
A.减少投资收益20万元
B.减少其他综合收益20万元
C.增加营业外支出20万元
D.减少公允价值变动收益20万元
A.9
B.9.6
C.0.6
D.8
A.2750
B.2500
C.10000
D.7000
A.改造期间该厂房在资产负债表上列示为投资性房地产
B.改造期间该厂房在资产负债表上列示为在建工程
C.2020 年 6 月 30 日该投资性房地产账面价值为1600 万元
D.2020 年 12 月 31 日该投资性房地产账面价值为 1900 万元
A.甲公司在后续资产负债表日,应根据资产减值要求对投资性房地产计提减值准备
B.自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时,公允价值小于账面价值的差额,应计入公允价值变动损益
C.投资性房地产的公允价值无法可靠取得,甲公司应从公允价值模式转为成本模式进行后续计量
D.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产不应计提折旧和摊销
A.101.25
B.251.25
C.150
D.300
A.2月10日,甲公司董事会通过决议,将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
B.3月18日,董事会会议通过2×18年度利润分配预案,拟分配现金股利9000万元,以资本公积转增股本,每10股转增2股
C.4月5日,2×18年按暂估价值入账的固定资产办理完成竣工决算手续
D.4月10日,2×18年底的一项未决诉讼结案,法院判决甲公司胜诉并能获赔偿1800万元