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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲企业为增值税一般纳税人，2月购进货物销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10，1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少？

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第1题

百货生产为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票含税进价1350，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给宾馆和个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列陈述正确的有（）

A.百货商场本月应交增值税21.79万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C.个体户本月应缴纳增值税9.03万元

D.小规模纳税人征收率为3%

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第2题

甲有限公司为一家生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2020年2月发生如下业务：（1）2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元，取得内销收入200万元人民币。（2）当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。（3）另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产。增值税税率为13%，退税率11%，上期无留抵税额，该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第3题

下列出口业务适用增值税退（免）税政策的是（）。

A.内地销售给平潭生产企业生产耗用的成品油

B.特殊区域内的企业为境外单位或个人提供的加工修理修配劳务

C.一般纳税人试点企业从区外购进供自用厂房耗用的水电气

D.区外企业经自由贸易试验区内保税区出口的货物

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：＜1＞1月，将本公司于

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司的销项税额。

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第5题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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第6题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元并已申报退税。已知上月增值税留抵税额10万元，则该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额是（）万元。

A.8

B.20

C.6

D.26

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第7题

某纺织厂（增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证)：

(1)外购染料价款30000元，专用发票注明的增值税税额为5100元。

(2)外购低值易耗品，价款为15000元，增值税专用发票注明的税额为2550元。

(3)从供销社棉麻公司购进棉花，增值税专用发票注明的税额为27200员。

(4)从农业生产者手中购进棉花，价款为40000元，无进项税额。

(5)从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。

(6)购进煤炭100吨，价款为9000元，增值税专用发票注明的税额为1170元。

(7)生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明的税额为5270元。

(8)生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明的税额为715元。

(9)购气流纺纱机一台，价款为50000元，增值税专用发票注明的税额为8500元。

该厂本月份销售货物情况如下(除注明外，销售收入不含税)：

(1)销售棉坯布120000米，销售收入240000元。

(2)销售棉型涤纶布100000米，销售收入310000元。

(3)销售印染布90000米，其中，销售给一般纳税人80000米，销售收入280000元，销售给小规模纳税人10000米，价税混合收取，计40000元。

(4)销售各类棉纱给一般纳税人，价款为220000元，销售各类棉纱给小规模纳税人，价税混合收取，计60000元。

要求：根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税税额。

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第8题

甲生产企业已经为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办（1）2020年6月出口货物一批，离岸价格为200万美元，支付的国际运输费用40万元，保险费用30万元，佣金10万元。（2）当月从一般纳税人购进货物取得增值税专用发票注明价款600万元，注明税款78万元.（3）当月从小规模纳税人购进货物，取得税务机关代开增值税专用发票价税合计82.4万元。（4）本月没有发生内销，取得增值税专用发票已认证通过，上期期末留抵增值税60万元。（出口货物适用增值税税率为13%，退税率为13%，当月1日美元汇率为6.60）请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.145.2万元

C.26.4万元

D.171.6万元

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第9题

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进货物用于下列项目所涉及的进项税额，准于从销项税中抵扣的是（）

A.用于交际应酬而购进的酒类产品

B.食堂的燃气费

C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.用于应税项目生产而购进的动力燃料

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第10题

位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为13％，退税率为10％。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额80万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是100万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；假设该企业计划分配率为75％，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入400万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理正确的有（）。

A.甲生产企业7月应退增值税7.5万元、免抵税额为0

B.甲生产企业7月应退增值税30万元、免抵税额为0

C.甲生产企业7月应退增值税22.5万元、免抵税额为0

D.甲生产企业8月应缴纳增值税6.45万元

E.甲生产企业8月应缴纳增值税28.95万元

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第11题

甲生产企业已登记为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）当月一般贸易出口货物离岸价280万元，来料加工贸易出口货物离岸价100万元。（2）当月国内购进原辅材料，取得增值税专用发票注明的税额50万元。（3）当月发生内销货物销售额120万元（不含税价）。假设该企业出口货物适用税率为13%，退税率为11%，上期期末留抵税额10万元。上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）来料加工所耗材料需进项税额转出的是（）。

A.13.16万元

B.22.73万元

C.50万元

D.10万元

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