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[主观题]

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如

某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年某月份外购情况如下(外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证):

(1)外购染料价款30000元,专用发票注明的增值税税额为5100元。

(2)外购低值易耗品,价款为15000元,增值税专用发票注明的税额为2550元。

(3)从供销社棉麻公司购进棉花,增值税专用发票注明的税额为27200员。

(4)从农业生产者手中购进棉花,价款为40000元,无进项税额。

(5)从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元,发票未注明税额。

(6)购进煤炭100吨,价款为9000元,增值税专用发票注明的税额为1170元。

(7)生产用外购电力若干千瓦时,增值税专用发票注明的税额为5270元。

(8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明的税额为715元。

(9)购气流纺纱机一台,价款为50000元,增值税专用发票注明的税额为8500元。

该厂本月份销售货物情况如下(除注明外,销售收入不含税):

(1)销售棉坯布120000米,销售收入240000元。

(2)销售棉型涤纶布100000米,销售收入310000元。

(3)销售印染布90000米,其中,销售给一般纳税人80000米,销售收入280000元,销售给小规模纳税人10000米,价税混合收取,计40000元。

(4)销售各类棉纱给一般纳税人,价款为220000元,销售各类棉纱给小规模纳税人,价税混合收取,计60000元。

要求:根据上述资料,计算该厂本月份应纳增值税税额。

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第1题
根据增值税法律制度的规定,增值税- - 般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。(2013 年)

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

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第2题
某酒厂系增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。该企业10月份主要发生以下几笔涉税业务:

(1)从某市粮油销售企业购进玉米,价款200000元,增值税专用发票进项税额为26000元,同时支付购货运输费5000元,取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付,材料验收入库。

(2)从农业生产者手中收购玉米100000元,开具普通发票。款项以银行存款支付,玉米已验收入库。

(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件,取得普通发票。

(4)购入生产用外购机器设备一台,价款100000元,发票注明的进项税额为17000元。

(5)没收包装物押金11700元。

(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱,每箱不含税销售额50元,每箱6瓶,每瓶500克,货款以银行存款收讫。

[要求]作相应的会计处理。

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第3题
某纺织厂车间一客货两用电梯发生故障,停在车间2~3楼之间,轿厢堆放着生产急需的棉纱,未不影响车间生产,车间主任便叫来电工小张和钳工小戴,要他们两人配合把轿厢移动到3楼,由于小张和小戴不是电梯维修工,不懂得怎样移动轿厢,便动手拆下制动器的制动弹簧,导致电梯向上溜车冲顶,冲顶时轿厢内装运棉纱的推车把搬运工挤伤骨折()。

A.小张和小戴没有电梯维修资格证,不能上岗

B.拆下制动弹簧时,应扶住盘车手轮

C.应该打急电话,派有资格的电工前来修理

D.移动轿厢时,应用手动松闸装置松闸

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第4题
某纺织厂保全工擅自在棉纱堆放场焊接栏杆,午餐后不久该堆放场发生火灾烧掉数十万元棉纱,经消防人员灭火后,现场检查发现有三只焊条头。事故原因分析()。

A.应在无人时焊接

B.保全工无证违章操作

C.禁火区动火未办理申请手续

D.焊后未彻底清理现场、杜绝火种

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第5题
某汽车生产公司(增值税一般纳税人)销售一批汽车,获得不含税销售额1327万元,同步收取价外费用16.8万元,则汽车生产公司该笔业务需要计算增值税的销项税额()万元。

A.2.44

B.225.59

C.228.03

D.228.46

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第6题
某控制设备有限公司,2020年5月新办企业,增值税一般纳税人。主要经营范围:制冷设备、自动控制元件、机电液压控制泵等生产销售。所属行业:通用设备制造业。公司5月份经营范围新增自营进出口业务,公司人员咨询变更登记事宜,以下回答错误的是()

A.应向主管税务机关申报办理变更

B.应向行政审批中心申报办理变更登记

C.经营范围变更可以由税务机关发起变更

D.应向市场监督管理等部门申报办理变更登记

E.无需办理变更登记,只要在税务机关办理出口退税资格备案即可

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第7题
某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件(即会计核算健全,年销售额达100万元以上),但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元(含税),企业已按6%的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问:该企业的做法是否正确?如不正确,应如何计算补缴税款?
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第8题
某塑料生产企业为增值税一般纳税人,主要生产地膜(免税)和食品保鲜袋。假设2019年7月发生如下经济业务:(1)购买用于生产地膜的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为26万元;购买用于生产食品保鲜袋的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为13万元;(2)当月生产支付电费取得的增值税专用发票上注明增值税15万元,电费无法在各产品之间准确划分;(3)购进设备一台,地膜和食品保鲜袋共用,取得专用发票,发票注明价款50万元,税额6.50万元。(4)当月销售产品共计取得不含税销售收入3000万元,其中包括地膜销售收入1000万元。上述专用发票均已勾选认证,并在当月申报。根据上述资料,回答下列问题:购进设备进项税额处理正确的是()

A.不予抵扣

B.次月准予抵扣

C.抵扣6.50万元

D.投入使用时抵扣

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第9题
某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12700贷:资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:借:银行存款2340贷:其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为:借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。

A.0

B.170

C.198.9

D.145.3

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第10题
某轮胎厂为增值税一般纳税人,生产各种汽车轮胎,卡车轮胎不含税售价400元/个,小轿车轮胎不含税最高售价360元
/个;轮胎消费税税率为10%,增值税税率为17%,该企业在自查中发现一些问题,请分析问题并作出调账处理。
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第11题
某企业是从事服装生产和销售的企业,该企业年销售额(含税)达到100万元,该企业认为自己没有申请认定为增值税一般纳税人,因此,属于小规模纳税人,应纳增值税额=100+(1+3%)×3%=2.91(万元),这种理解是否正确?。()
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