2014年某企业全年会计利润总额为2000万元,并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查,发现:在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元;企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支,则该企业2014年应补缴的企业所得税为()万元。
A.326
B.106
C.500
D.207
A.326
B.106
C.500
D.207
(1)计算甲产品2013年的边际贡献总额和边际贡献率; (2)计算甲产品2013年保本销售量和保本销售额; (3)计算甲产品2013年的安全边际量和安全边际率,并根据投资企业经营安全程度的一般标标准,判断公司经营安全与否; (4)计算2014年实现目标利润总额600万元的销售量。 (5)确定表4中英文字线代表的数值(不需要列示计算过程)
A.225
B.250
C.222.5
D.275
某制造业一般纳税人是高新技术企业,2021年度发生经营业务如下:
(1)销售产品取得收人不含税收人2260万元,其中,属于符合条件的综合利用资源生产产品的不含税收入为1130万元。
(2)收到国家财政性补贴收入510万元,具有专项用途。
(3)全年产生产品销售成本800万元。
(4)全年发管理费用300万元(其中业务招待费100万元,新技术研发费用200万元),销售费用200万元(其中,广告费80万元),财务费用100万(其中,延期付款利息20万元)。
(5)2021年12月购进符合条件的安全生产专用设备含税金额226万元,取得增值税普通发票,当月投入使用。
不考虑相关税费,请根据上述资料和税法规定,回答下列问题(以万元为单位,计算结果保留小数点后两位):
格式:(1)关于业务(4)纳税调整的说法,错误的是()
A.业务招待费,应纳税调增90万元
B.新技术研发费用,应纳税调减150万元
C.广告费,无需纳税调整
D.延期付款利息,应纳税调增20万元
(2)该企业2021年度企业所得税应纳税所得额()万元。
A.685.70
B.635.70
C.705.70
D.683
(3)该企业2021年应缴纳企业所得税()万元。
A.148.83
B.80.26
C.43.40
D.72.76
某企业2004年会计利润为200万元,当年已预缴所得税66万元,2005年初在所得税汇算清缴时发现如下问题:
(1)企业在管理费用中列支业务招待费205万元,而预提费用账户中又预提业务招待费40万元,业务招待费扣除限额为80万元。
(2)企业2004年10月出口产品一批,应收出口贴息15万元,款已收到,企业作分录如下:
借:应收补贴款 150000
贷:营业外收入 150000
(3)因债权人放弃债权,企业将20万元应付账款于期末结转至“资本公积”,企业作分录如下:
借:应付账款 200000
贷:资本公积——其他资本公积 200000
请你对上述情况提出存在问题并作出调账处理。
甲企业居民企业,2020年发生如下生产经营业务:(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。计算甲企业2020年应纳企业所得税税额。
A.折旧
B.养老保险基金
C.运动会赞助费
D.直接向某敬老院的捐款
A.6.6
B.5
C.6.47
D.8.44