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[单选题]

某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限6个月,支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2012年度应缴纳企业所得税()万元。

A.6.6

B.5

C.6.47

D.8.44

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第1题
2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.28

B.16.8

C.27

D.16.2

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第2题
S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。

A.423.5

B.414.5

C.441.5

D.417.5

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第3题
某企业2016年度实现利润总额1350万元,适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元,发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素,该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为()万元。

5

301

374

337.5

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第4题
某批发兼零售的居民企业,2012年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2012年度应缴纳企业所得税()。

A.7.40万元

B.7.00万元

C.7.61万元

D.8.04万元

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第5题
某居民企业被认定为小型微利企业,2018年度实现利润总额为18万元;当年发生营业外支出10万元,分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元,向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2018年度应缴纳企业所得税()元。

A.3.6

B.4.6

C.5.6

D.7

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第6题
某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,应纳税所得额为480万元,影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元。

128

112

125

120

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第7题
2014年年初某企业“利润分配——未分配利润”科目借方余额为20万元,2014年度该企业实现净利润160万元,根据净利润的10%提取盈余公积,2014年年末该企业可供分配利润的金额为()万元。

A.126

B.124

C.140

D.160

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第8题
某企业所得税会计采用应付税款法核算,适用的所得税率为33%。2000年度该企业实现的会计利润总额为1
000万元,该企业2000年度其他有关资料如下: (1)年度内计入投资收益的债券投资利息收入为50万元,其中国库券的利息收入为35万元; (2)年度内实际发放的工资为120万元,而税务机关核定的计税工资为100万元;(3)全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元,而按税法规定的折旧方法计算的折旧额应为40万元。 要求: (1)上述三项资料是否产生所得税差异?若产生所得税差异,请指明是永久性差异还是时间性差异; (2)计算2000年该企业的应纳税所得额和应纳所得税; (3)编制计算应缴所得税和实际上缴所得税的会计分录。

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第9题
某企业2010年度的会计利润为4000万元,有如下一些需要调整的事项:(1)实现国债利息收入为40万
某企业2010年度的会计利润为4000万元,有如下一些需要调整的事项:(1)实现国债利息收入为40万

某企业2010年度的会计利润为4000万元,有如下一些需要调整的事项:

(1)实现国债利息收入为40万元;

(2)2010年企业有罚款支出20万元,会计上计入营业外支出。

假设只有上述两项调整项目,试求2010年该企业应交所得税额。(所得税税率适用基本税率)

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第10题
某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元,应纳税所得额为3200万元,递延所得税资产增加160万元,递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素,该企业2018年度应确认的所得税费用为()万元。

A.720

B.670

C.830

D.880

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第11题
某企业2019年度的利润总额为910万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元:税法规定当期可以扣除的业务招待费为200万元,企业实际发生的业务招待费为300万元,企业所得税税率为25%。该企业2019年应交的所得税为()万元。

A.225

B.250

C.222.5

D.275

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