甲公司所得税税率为33%,从2003年1月1日起对一台管理用设备计提折旧,设备原值为1000000元,预计使用年限8年,预计净残值为40000元,按照平均年限法计提折旧。2007年1月1日,由于技术更新的要求,对原估计使用年限和净残值作了调整:设备使用年限为6年,预计净产值为16000元,则甲公司2007年第1季度应计提的折旧是( )元。
A.58000
B.63000
C.65000
D.60000
A.58000
B.63000
C.65000
D.60000
A.264
B.297
C.330
D.363
A.1.2
B.1
C.1.32
D..12
A.此项会计估计变更使本季度净利润减少了22.11万元
B.使本年度1至6月份的净利润减少了44.22万元
C.此项会计估计变更使本季度净利润减少了22.11万元,使本年度1至6月份的净利润减少了44.22万元
D.不需要说明
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。
(2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(5)计算年末未分配利润。
(除“所得税”和“应付股利”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
甲公司2000年度的有关资料如下:
(1)年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为33%.按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
(3)提取任意盈余公积10万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。
(2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(5)计算年末未分配利润。
(除“所得税”和“应付股利”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
甲企业2004年利润表反映的税前会计利润为500万元,所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含有国债利息收入10万元。要求:(1)计算甲企业2004年应交所得税。(2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
A.103
B.150
C.175
D.231
某国有企业适用企业所得税税率33%,2005年从甲联营企业分回20万元利润,从乙联营企业分回25万元利润,(甲、乙联营企业的所得税税率均为15%,乙企业当年享受减半征税优惠)请计算该国有企业取得的分回利润应补缴税额。