题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
甲企业2004年利润表反映的税前会计利润为500万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总
甲企业2004年利润表反映的税前会计利润为500万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含有国债利息收入10万元。要求：(1)计算甲企业2004年应交所得税。(2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
答案
(1) 应纳税所得额=税前会计利润500万元+超标的工资费用50万元-少计提的折旧费用 5万元+超标的业务招待费5万元-国债利息收入10万元=540万元应交所得税额=540×0.33=178.2 (万元) (2)会计分录：借：所得税 178.2 贷：应交税金-应交所得税 178.2 借：应交税金-应交所得税 178.2贷：银行存款178.2
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