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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某企业某年度境内应纳税所得额为2100万元，所得税税率为33%;其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

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第1题

某中外合资企业1995年纳税年度境内的应纳税所得额为500万元，其在A国的分公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为( )万元。

A.33

B.30

C.27.5

D.39.6

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第2题

某居民企业2020年度境内应纳税所得额为1000万；设立在A国的分公司就其境外所得在A国已纳企业所得税50万元，A国企业所得税税率为20%。该居民企业2020年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1000万元

B.1050万元

C.1200万元

D.1250万元

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第3题

我国某居民企业在2020年度中应纳税所得额为100万元，其中来自我国境内的应纳税所得额为80万元。来自境外分公司的应纳税所得额20万元，在境外已缴纳企业所得税4万元。不考虑企业所得税税收优惠，则2020年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳的企业所得税额是（）。

A.20万元

B.21万元

C.24万元

D.25万元

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第4题

某居民企业2020年度境内应纳税所得额200万元，预缴税款36万元，境外分支机构发生亏损10万元，不考虑小型微利企业所得税优惠政策，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。

A.4

B.14

C.7.5

D.50

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第5题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第6题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.12.5

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第7题

境内某企业(甲公司)2020年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在AB两国设有分支机构。2020年，AB国分支机构税前所得分别为150万元和100万元。2020年，该企业两国分支机构分别依据A国B国的税法计算并缴纳所得税45万元(税率30%)和20万元(税率20%)。该企业2017年12月通过沪港通投资香港联交所上市公司(乙公司)的股票，并持有到今。2020年该部分股票取得股息红利20万元。该企业选择“分国(地区)不分项”方式计算来源境外的应纳税所得额。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。企业可以选择“分国(地区)不分项”，或“不分国(地区)不分项”的方式其来源于境外的应纳税所得额。上述方式一经选择，()年内不得变更。

A.2

B.3

C.5

D.8

E.10

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第8题

国家规划布局内某重点软件企业2019年度应纳税所得额为500万元，该企业2019年度应缴纳企业所得税税额为（）万元

A.100

B.50

C.200

D.250

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第9题

张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下:（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，全年利息支出16万元均已计人财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）

A.16万元

B.9.6万元

C.6.4万元

D.0万元

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第10题

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2017年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2017年度应缴纳的企业所得税额为（）万元

A.50

B.30

C.20

D.10

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第11题

某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业无关联关系)借入的银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。

A.28

B.21

C.20

D.18

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