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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某居民企业2020年度境内应纳税所得额200万元，预缴税款36万元，境外分支机构发生亏损10万元，不考虑小型微利企业所得税优惠政策，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。

A.4

B.14

C.7.5

D.50

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第1题

中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。甲国应纳税所得额为()。

A.100

B.160

C.200

D.300

E.400

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第2题

中国居民A企业2020年度境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则下列说法正确的是()。

A.A企业当年度应纳税所得总额300万元

B.A企业当年度应纳税所得总额160万元

C.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

D.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共300万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

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第3题

境内某企业(甲公司)2020年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在AB两国设有分支机构。2020年，AB国分支机构税前所得分别为150万元和100万元。2020年，该企业两国分支机构分别依据A国B国的税法计算并缴纳所得税45万元(税率30%)和20万元(税率20%)。该企业2017年12月通过沪港通投资香港联交所上市公司(乙公司)的股票，并持有到今。2020年该部分股票取得股息红利20万元。该企业选择“分国(地区)不分项”方式计算来源境外的应纳税所得额。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。企业可以选择“分国(地区)不分项”，或“不分国(地区)不分项”的方式其来源于境外的应纳税所得额。上述方式一经选择，()年内不得变更。

A.2

B.3

C.5

D.8

E.10

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第4题

某公司2020年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠(两国之间签署税收饶让协议)。该公司2020年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

A.33.718

B.34.375

C.33.5

D.37

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第5题

某境内居民企业2017年销售货物收入为2 000万元，固定资产处置净收益40万元，业务招待费支出35万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（）万元

A.32

B.15

C.10

D.21

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第6题

居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，仅就汇回中国境内的所得计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。（）

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第7题

甲公司为居民企业，2020年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。

A.900

B.610

C.720

D.450

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第8题

居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，以下哪种情况，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额()。

A.汇回中国境内

B.不汇回中国境内

C.无论是否汇回中国境内

D.准备汇回中国境内

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第9题

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度

利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

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第10题

某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元，业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品，新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2016年度，2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;要求：根据所给资料，回答下列问题：2018年境内应纳税所得额为()万元。

A.160

B.180

C.30

D.140

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第11题

A.140

B.160

C.180

D.30

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