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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

海关保税进口料件，是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特殊区域等进口的料件，包括（）。

A.出口企业从境外单位购买并从海关保税仓库提取且办理海关进料加工手续的料件

B.出口企业从境外个人购买并从海关保税仓库提取且办理海关进料加工手续的料件

C.保税区外的出口企业从保税区内的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件

D.保税区外的出口企业从保税区外的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件

E.保税区内的出口企业从保税区外的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件

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第1题

生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据是（）。

A.出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额

B.出口货物的离岸价（FOB）

C.出口货物的离岸价（FOB）与出口货物所含的海关保税进口料件的合计金额

D.出口货物所含的海关保税进口料件的金额

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第2题

某企业申报进境的保税加工料件，经海关批准，在放行前全部退运出境。企业在填制出口货物报关单时，“贸易方式”栏填报错误的有:

A.进料料件退换

B.来料料件退换

C.直接退运

D.退运货物

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第3题

A公司是小规模纳税人，开展进料加工业务的出口公司，2021年3月出口服饰类货物，其中服饰价格为200万元，国内运输费用为10万元，国外运输费用为30万元，国内仓储费10万元。已知该公司未经海关批准将整批服饰（服饰属于海关保税进口料件）销售给B公司加工，则根据规定公司当期应缴纳的税额是（）万元。

A.5.83

B.6.11

C.2.18

D.6.14

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第4题

北京力申集团是经海关批准注册于中关村保税区的一家保税集团，2004年9月该集团与德国一家企业签订了进料加工

合同，开展进料加工业务的进口料件于2004年10月9日由顺昌运输公司的“COSA VOY，668”轮载运进口，该集团委托天津某报关行于2004年10月12日向天津海关办理转关申请手续后，由“东方”号轮船于2004年10月18日运抵北京，并于2004年11月5日向北京海关办理了进口申报手续。

根据上述案例，回答下列问题：

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第5题

某生产企业开展进料加工业务，某手册在年度核销时，有关数据如下：进口保税料件总值100万元，其中因质量问题退运了5万元，剩余3万元边角余料海关补征了进口税收；直接出口成品总值为110万元，深加工结转到下游企业的成品金额是60万元。核销后，该手册的实际分配率为（）。

A.46.57%

B.83.64%

C.54.12%

D.29.09%

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第6题

出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现下列情形，适用增值税征税政策的有（）。

A.提供的增值税专用发票上的金额与计划购进交易的金额不符

B.提供的增值税专用发票上载明的货物劳务与供货企业实际销售的货物劳务不符的

C.提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记注销之前开具

D.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的

E.出口企业提供虚假备案单证的货物

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第7题

进料非对口加工贸易进口料件，保税期限最长为1年，可以申请延期2次。（)

进料非对口加工贸易进口料件，保税期限最长为1年，可以申请延期2次。( )

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第8题

海关对保税加工进口的试车材料同其他料件一样予以保税。（)

海关对保税加工进口的试车材料同其他料件一样予以保税。( )

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第9题

甲生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2019年6月发生如下业务：（1）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。（3）从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为182万元。4）进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1100万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退税”的税收政策，上期留抵税额50万元。该企业进料加工计划分配率为23%，假定上述货物均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.40万元

C.12.23万元

D.30.8万元

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第10题

“进料对口”是指经营企业在向海关备案时，既有进口合同，又有出口合同，而且进出口合同是对应的，数量等是平衡的

加工贸易方式。( )

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第11题

甲生产企业已经登记为增值税一般纳税人，开展进料加工复出口业务，备案计划分配率为30%。2019年10月发生以下业务：（1）进口保税料件一批，海关核定的完税价格25万美（2）购进原材料一批取得的增值税专用发票注明价款300万元。（3）当月出口货物离岸价格90万美元（出口当日美元人民币汇率中间价7.04）。（4）内销货物销售额85万元（不含税价）。该公司上期期末留抵税额5万元。出口货物适用增值税率13%，退税率11%。上述业务符合退（免）税政策请根据上述材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.8.87万元

C.12.67万元

D.3.80万元

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