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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

A公司是小规模纳税人，开展进料加工业务的出口公司，2021年3月出口服饰类货物，其中服饰价格为200万元，国内运输费用为10万元，国外运输费用为30万元，国内仓储费10万元。已知该公司未经海关批准将整批服饰（服饰属于海关保税进口料件）销售给B公司加工，则根据规定公司当期应缴纳的税额是（）万元。

A.5.83

B.6.11

C.2.18

D.6.14

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第1题

根据规定，下列选项中适用出口货物劳务免抵退税政策的是（）。

A.一般纳税人A生产公司使用进料加工出口薄荷油

B.一般纳税人A生产公司与境外D公司合作来料加工出口薄荷油

C.无进出口经营权的一般纳税人A贸易公司委托出口外购的货物

D.有进出口经营权的小规模纳税人出口自产的货物

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第2题

某企业属于增值税一般纳税人，主要经营业务为提供加工服务。该企业于2016年3月20日成立，领取了营业执照后，到税务机关办理了相关的税务登记。7月，由于企业原住址比较偏远，因此企业决定把公司迁到位于另一个区（不同的税务管理区域）的中心。？？？？要求：根据上述资料，回答下列问题。下列可以是增值税小规模纳税人的有（）

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第3题

北京力申集团是经海关批准注册于中关村保税区的一家保税集团，2004年9月该集团与德国一家企业签订了进料加工

合同，开展进料加工业务的进口料件于2004年10月9日由顺昌运输公司的“COSA VOY，668”轮载运进口，该集团委托天津某报关行于2004年10月12日向天津海关办理转关申请手续后，由“东方”号轮船于2004年10月18日运抵北京，并于2004年11月5日向北京海关办理了进口申报手续。

根据上述案例，回答下列问题：

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第4题

某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年5月生产经营情况如下：（1）2019年3月外购的原材料，5月取得销售方开具的增值税专用发票，注明金额为600万元，增值税税额96万元；5月外购原材料，取得增值税专用发票，注明金额为300万元，增值税税额39万元；运费1万元，取得自然人代开的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为20万元，增值税税额2.6万元，职工食堂使用其中的3%。（2）员工报销当月出差火车票16350元，住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。（3）支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票，注明增值税0.6万元。（4）内销货物取得不含税销售收入1000万元。（5）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。（已知：2019年5月，出口货物增值税税率13%，调整前出口退税率16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%，进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为（）。

A.0万元

B.-14.4万元

C.14.4万元

D.-36万元

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月的进料加工计划分配率为20%，其当月进料加工手册对应出口货物FOB价换算为人民币是10000元，如果该笔业务符合退税条件，则计算免抵退税的计税依据是（）。

A.10000元

B.8000元

C.4000元

D.2000元

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第6题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

家电商场向消费者个人销售电视机

百货商店向小规模纳税人零售服装

手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

商贸公司向一般纳税人销售办公用品

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第7题

某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办法，2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理，2019年10月发生下列业务：（1）当月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。（2）当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。（3）当月出口产品的离岸价格为75万美元，已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定，企业计划分配率为30%，增值税税率13%，退税率9%。请根据上述资料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0元

B.6.12万元

C.20.4万元

D.14.28万元

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第8题

下列属于视同销售行为的是（）。

A.委托商店代销寄售商品

B.加工劳务

C.农膜

D.小规模纳税人销售的货品

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