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[单选题]
一份设备的原值为100万元，会计折旧30万元已在当期和以前期间计税时抵扣，账面价值70万元，此时该项设备的计税基础为（）万元
A.100
B.30
C.70
D.0
答案
C、70
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A.100
B.30
C.70
D.0
答案
C、70
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B.贷方
C.可抵扣暂时性差异
D.应纳税暂时性差异
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D.应纳税暂时性差异
A.借方的可抵扣暂时性差异
B.借方的应纳税暂时性差异
C.贷方的可抵扣暂时性差异
D.贷方的应纳税暂时性差异
A.100
B.70
C.110
D.80
A.8.05
B.13.79
C.11.2
D.13
一、目的：练习投入资本的会计处理。
二、资料：海星有限责任公司注册资本800万元，经过5年经营，该公司账上已有盈余公积金500万元(其中：任意盈余公积金为200万元)，滚存的未分配利润为300万元。现发生如下相关业务：
1．收到某企业以原材料、厂房及其土地使用权作价投资，其中：厂房原值为200万元，已提折旧60万元，合同确认的价值为150万元；土地使用权的评估价为600万元；原材料合同确认价为50万元(增值税税率为17%)。双方的合同还规定：该企业仅占公司股份的1/3。
2．持有可供出售金融资产账面价值为100万元，现公允价值为110万元。
3．公司筹备改造成股份有限公司，按照规定进行公司资产的重新评估，注册会计师事务所的评估报告确认：公司的设备价值下跌20万元；存货(库存商品)价值下跌30万元；土地使用权增值100万元。(不考虑未来应交所得税)
三、要求：根据上述资料，编制海星有限责任公司的有关会计分录。
⑴销售费用中含广告费500万元;
⑵管理费用中含业务招待费10万元，新产品研发费用100万元;
⑶财务费用中含向非金融机构的全年借款利息30万元，借款金额500万元，金融企业同期同类贷款利率5%;
⑷营业外支出中含自制品公益性捐赠支出，产品成本价100万元，同类产品售价120万元;
⑸投资收益中含国债利息收入2万元，符合条件的股息、红利等权益性投资收益50万元;
⑹计提资产减值损失1万元;
⑺6月份购置生产用运输卡车一辆，原值30万元，预计净残值率0%，会计上按照年数总和法计提折旧，折旧年限3年。
⑻准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元，实际发生职工福利费支出120万。
要求：计算该企业2013年应纳企业所得税税额。
A.29
B.30
C.32
D.33
A.换入C设备的入账价值为300万元
B.换入D设备的入账价值为600万元
C.换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元
D.换出厂房确认资产处置损益103万元
