⑴向红光厂购入甲材料一批,材料价款50000元,增值税进项税8500元,材料已验收入库,货款已通过银行支付。
⑵向东风厂购入乙材料一批,材料价款20000元,增值税额3400元,材料尚未验收入库,货款尚未支付。
⑶上述向东风厂购入的乙材料经验收入库。
⑷从天平厂购入丙材料一批,材料价款60000元,增值税额10200元,材料已验收入库,货款上月已预付50000元,不足部分用银行存款补付。
⑸从梅山厂购入丁材料一批,材料价款70000元,增值税额11900元,材料尚未运达,货款用一张为期一个月的商业汇票抵付。
⑹企业从大恒公司购入甲、乙两种材料,材料买价为:甲材料40吨,单价700元;乙材料60吨,单价900元,共计82000元。购入材料的运杂费2600元,运杂费按照材料重量比例分配,增值税进项税额13940元(82000×17%)。上述款项已用银行存款支付,材料已运达企业,并已验收入库。
⑺企业按照购货合同规定以银行存款26400元,向光华工厂预付材料货款。
⑻企业收到光华工厂发运来的已预付货款的材料,并验收入库。该批材料的买价27700元,运杂费500元,增值税进项税额4709元,应付款项共计32909元,冲销原预付货款26400元后,不足部分用银行存款补付。
⑼企业用银行存款偿还前欠裕丰公司的货款13504元。
⑽一张面值为81900元的商业汇票本日到期,以银行存款支付该商业汇票款。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
(1)从日盛公司购进甲材料1 100千克,每千克20元;乙材料900千克,每千克15元。甲、乙材料价款共计 35 500元,支付运杂费4 800元,增值税进项税额6 035元。材料尚未到达,货款、运杂费及税金已用银行存款支付(运费按材料重量比例分摊)。
(2)从新兴工厂购进丙材料4 800千克,每千克40元,发生运杂费2 400元,增值税进项税额32 640元,款项采用商业汇票结算,企业开出并承兑半年起商业汇票一张,材料尚在途中。
(3)以银行存款向海和工厂预付购买乙材料货款186 000元。
(4)企业收到海和工厂发运的乙材料,尚未验收入库。该批材料买价160 000元,运杂费1 200元,增值税进项税额27 200元。除冲销原预付货款186 000元外,其余以银行存款支付。
(5)月末,本月采购的甲、乙、丙三种材料均已经验收入库,计算并接转已验收入库甲、乙、丙材料的实际采购成本。
A.10000
B.11350
C.11395
D.11500
A.0万元
B.145.2万元
C.26.4万元
D.171.6万元
1000×15%=150(万元)
1000×15%- 200×15%×40%=138(万元)
1000×15%- 200×15%×60%=132(万元)
1000×15%- 200×15 %=120(万元)
光明家具公司为增值税一般纳税人。
2008年2月,该公司发生以下经济业务:
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批:收购凭证上注明收购价款20万元,料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(5)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元,并收取运输费2万元。
要求:
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额;
(2)计算该公司2月份增值税进项税额;
(3)计算该公司2月份增值额销项税额;
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示,保留小数点后两位)
行收款,银行于当日向甲公司发出了付款通知书,甲公司因钢材数量不足而对付款通知书不予理会,3月5日,未经甲公司同意,其开户银行直接将甲公司流动资金帐户上的10万元存款划拨到乙公司的帐户上。
问:甲公司的开户银行的作法是否合法?为什么?
光华公司2008年3月份发生以下经济业务: (1)5日,从A公司购进甲材料10吨,每吨1 600元,增值税进项税额2 720元。材料尚在运输途中。发票已到,全部款项尚未支付。 (2)7日,上项甲材料验收入库,结转材料的采购成本。 (3)10日,收到某公司作为投资投入的新设备一台,确认价值为20 000元。 (4)15日,用银行存款偿还前欠A公司货款5 000元。 (5)20日,上月投入需安装的设备本月安装完毕,经验收合格交付使用,其实际成本为50 000元。 (6)26日,从银行取得二年期借款200 000元存入银行。 (7)28日,收到B公司销货发票,其中材料价款38 000元,增值税进项税额6 460元,代垫运费140元,共计44 600元。材料已验收入库,去年已预付货款40 000元,其不足部分尚未支付。 (8)31日,盘盈材料一批,估计价值为5 000元,原因待查。 (9)31日,盘亏机器一台,原值10 000元,已提折旧7 000元,原因待查。 (10)31日,经查发现,上月购入设备一台,价款40 000元已用银行存款支付,记账凭证中应借应贷的会计科目正确,但将金额误记为4 000元,并已登记入账。现予以更正。 要求:逐笔编制上述经济业务的会计分录(只要求写出总账科目)。