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第1题
A公司是B公司的母公司，双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税费用。A公司2020年1月1日结存的存货中含有从B公司购入的存货成本120万元，可变现净值为130万元，B公司2020年度的销售毛利率为15%。2020年度B公司向A公司销售商品，售价为702万元(含增值税)，A公司另支付运杂费等支出3万元。B公司2020年度的销售毛利率为20%。A公司2020年度将B公司的存货一部分对外销售，实现的销售收入为600万元，销售成本为500万元，存货期末可变现净值为180万元。A公司对存货的发出采用先进先出法核算。A公司于2020年12月31日编制合并财务报表时，下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有()。
A.抵销“未分配利润——年初”项目18万元
B. 抵销“营业收入”项目702万元
C. 抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元
D. 抵销“存货”项目44万元
第2题
新华公司于2019年1月1日取得大海公司80%的股权。大海公司2019年年度利润表中净利润为1000万元。大海公司2019年10月5日向新华公司销售一件乙产品，售价为100万元(不含增值税)，成本为70万元，新华公司购买的乙产品作为管理用固定资产，于当日投入使用，预计可使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。大海公司2020年度利润表中净利润为1200万元。假定不考虑所得税及其他影响因素，则在2020年年末编制合并财务报表时，大海公司调整后的净利润是()万元。
A.1206
B.1194
C.1200
D.1006
第3题
甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付；职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年休假中扣除。2019年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天。甲公司1 000名职工预计2020年有950名职工将享受不超过5天的带薪年休假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这50名职工全部为总部各部门经理，平均每名职工每个工作日工资为300元。2019年12月31的账务处理是（）。
A.借：管理费用 22 500 贷：应付职工薪酬 22 500
B.借：管理费用 15 000 贷：应付职工薪酬 15 000
C.借：制造费用 22 500 贷：应付职工薪酬 22 500
D.借：制造费用 15 000 贷：应付职工薪酬 15 000
第4题
麓山公司系平板电视机生产和销售企业。2020年销售平板电视机5000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，麓山公司做出如下承诺：平板电视机售出后3年内如出现非意外事件造成的平板电视机故障和质量问题，麓山公司免费负责保修(含零部件更换)。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2%～3%。假定麓山公司2020年实际发生的维修费为20万元;同时，假定2020年年初“预计负债——产品质量保证”账户余额为100万元。2020年年末，“预计负债——产品质量保证”的账户余额为()万元。
A.50
B.130
C.80
D.0
第5题
甲公司2020年8月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司应向乙公司销售A产品50件，单位售价1000元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，且收到A产品后2个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为600元。甲公司于2020年8月1日发出A产品，并开具增值税专用发票。甲公司无法根据过去的经验，估计该批商品的退货率。至2020年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货。则甲公司因销售A产品对2020年度利润总额的影响金额为()万元。
A.0
B.1000
C.400
D.2
