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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率，已预缴税款160万元。如甲企业2020年存在来源于境外某国的税前利息所得200万元，并根据协定规定的税率在境外缴纳预提税20万元。不考虑其他因素，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.90

B.120

C.135

D.140

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第1题

中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。甲国应纳税所得额为()。

A.100

B.160

C.200

D.300

E.400

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第2题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第3题

中国居民A企业2020年度境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则下列说法正确的是()。

A.A企业当年度应纳税所得总额300万元

B.A企业当年度应纳税所得总额160万元

C.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

D.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共300万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

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第4题

境内某企业(甲公司)2020年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在AB两国设有分支机构。2020年，AB国分支机构税前所得分别为150万元和100万元。2020年，该企业两国分支机构分别依据A国B国的税法计算并缴纳所得税45万元(税率30%)和20万元(税率20%)。该企业2017年12月通过沪港通投资香港联交所上市公司(乙公司)的股票，并持有到今。2020年该部分股票取得股息红利20万元。该企业选择“分国(地区)不分项”方式计算来源境外的应纳税所得额。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。企业可以选择“分国(地区)不分项”，或“不分国(地区)不分项”的方式其来源于境外的应纳税所得额。上述方式一经选择，()年内不得变更。

A.2

B.3

C.5

D.8

E.10

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第5题

甲公司为居民企业，2020年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。

A.900

B.610

C.720

D.450

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第6题

20 1 5年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-5 0万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（)。

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为5 0万元

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为60万元

如果20 1 6年度税前所得弥补20 1 5年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

如果20 1 6年度税前所得不足以弥补20 1 5年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

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第7题

中国居民A企业2021年度境内所得的应纳税所得额为300万元，设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元，A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。A企业选择“分国不分项”计算境外所得税收抵免，则下列说法正确的是（）。

A.A企业当年度应纳税所得总额300万元

B.A企业当年度应纳税所得总额160万元

C.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

D.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共300万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

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第8题

我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在AB两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额500万元，A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元，A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元，B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料：甲公司适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式，不考虑税收协定的影响)。甲国政府应征A公司税款()万元。

A.250

B.270

C.280

D.300

E.以上均错误

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第9题

某公司2020年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠(两国之间签署税收饶让协议)。该公司2020年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

A.33.718

B.34.375

C.33.5

D.37

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第10题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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