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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某公司2020年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠(两国之间签署税收饶让协议)。该公司2020年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

A.33.718

B.34.375

C.33.5

D.37

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第1题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。

A.348万元

B.499万元

C.847万元

D.850万元

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第2题

境内某公司(居民企业)2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该公司已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法不正确的是()。

A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额

B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额

C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国补缴30万元企业所得税

D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无须在我国补税

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第3题

甲公司为居民企业，2020年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。

A.900

B.610

C.720

D.450

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第4题

20 1 5年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-5 0万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（)。

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为5 0万元

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为60万元

如果20 1 6年度税前所得弥补20 1 5年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

如果20 1 6年度税前所得不足以弥补20 1 5年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

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第5题

2020年度甲公司实现利润200万元。经查，本年确认的收支中，有购买国债的利息收人5万元，交易性金融资产发生公允价值变动净收益6万元，税款滞纳金1万元。据此计算甲公司2020年度的应纳税所得额为（）万元、

A.190

B.189

C.195

D.199

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第6题

某公司2019年10月接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明该设备价值10万元,增值税额1.3万元;发生运费1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，均未做账务处理。2019年调增应纳税所得额()(假设：固定资产折旧为直线法，预计使用年限10年，净残值为()。

A.11.3

B.11.12

C.11

D.12.39

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第7题

某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元，业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品，新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2016年度，2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;要求：根据所给资料，回答下列问题：2018年境内应纳税所得额为()万元。

A.140

B.160

C.180

D.30

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第8题

A.160

B.180

C.30

D.140

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第9题

兰天公司2018年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2020年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，兰天公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，兰天公司2020年度进行所得税处理时应确认()。

A.递延所得税负债75万元

B.递延所得税负债37.5万元

C.递延所得税资产37.5万元

D.递延所得税资产75万元

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第10题

外商投资企业在我国境内投资于其他企业所取得的分回利润（利息)也应并人应纳税所得额计缴所得税。（)

外商投资企业在我国境内投资于其他企业所取得的分回利润(利息)也应并人应纳税所得额计缴所得税。( )

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第11题

某月某外国人在中国境内取得工薪所得10000元，其应纳税所得额为（)。

A.5000元