题目内容
（请给出正确答案）
目的：掌握购货交易的会计处理。
资料：甲企业某月发生下列经济交易与事项：
(1)向大成工厂购入甲种材料200吨，单价200元，已用银行存款支付，材料已经达到，并验收入库。
(2)以银行存款2000元支付上项材料的装卸搬运费。
(3)上项购入材料验收入库并按其实际成本转账。
(4)向红星工厂购入乙种材料80000公斤，单价0.50元。货款尚未支付，材料已经达到，并验收入库。
(5)以银行存款3万元偿还欠红星工厂的货款。
(6)向运达公司购入设备一台，价值8万元，款项以转账支票支付。
要求：
对上述经济交易与事项进行确认与计量，并编制会计分录。
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A.购入B公司的股票作为交易性金融资产核算
B.该股票的入账价值是400 000元
C.价款中包含的现金股利作为应收项目
D.支付的交易费用计入投资收益
A.借:公允价值变动损益 20000 贷:投资收益 20000
B.借:投资收益 20000 贷:公允价值变动损益 20000
C.借:其他货币资金 1006000 贷:交易性金融资产——成本 900000——公允价值变动 20000 投资收益 86000
D.借:投资收益 6000 贷:转让金融商品应交增值税 6000
A.甲公司以其持有的乙公司5%股权换取丙公司的一块土地
B.甲公司以其持有的一项专利权换取戊公司的十台机器设备
C.甲公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司以交易为目的的10万股股票
D.甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取巳公司的一块土地
一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。
二、资料：B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法，所得税税率为25%。2008年有关所得税业务事项如下：
1．B公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为500万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
2．B公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
3．B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产，2008年末，该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
三、要求：
1．分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由。
2．形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行会计处理。
A.借记交易性金融资产科目3801万元
B.借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目0.06万元
C.借记投资收益科目1万元
D.借记交易性金融资产科目1万元
甲公司2019年发生如下与交易性金融资产有关的业务。
（1）2019年1月1日，甲公司用银行存款购入A公司股票10000股，每股买入价为20元，其中0.5元为已宣告但尚未分派的现金股利，另支付相关交易费用1000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60元。甲公司将其划分为交易性金融资产。
（2）2019年5月18日，收到A公司分派的现金股利5000元。
（3）2019年8月15日，该股票的每股市价为22元。
（4）2019年9月15日，甲公司将持有的A公司的股票全部出售，出售价款为240000元。要求：不考虑其他因素，根据以上资料，分析回答下列问题。根据资料（1）和（2），下列各项中，甲公司的会计处理正确的是（）。
A.购买股票时：借：交易性金融资产——成本196000应收股利5000应交税费——应交增值税（进项税额）60贷：银行存款201060
B.购买股票时：借：交易性金融资产——成本195000投资收益1000应交税费——应交增值税（进项税额）60应收股利5000贷：银行存款201060
C.收到A公司分派的现金股利：借：投资收益5000贷：应收股利5000
D.收到A公司分派的现金股利：借：银行存款5000贷：应收股利5000
目的：掌握未达账项的基本概念，以及编制银行存款余额调节表。
资料：某企业2010年7月31日银行存款日记账的账面余额为691600元，银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项。
(1)7月26日，企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未转账；
(2)7月28日，企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行收款通知，未登记入账；
(3)7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记：
(4)7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行通知，未登入账。
要求：根据以上有关内容，编制银行存款余额调节表，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
A.确认为当期销售成本
B.确认为当期管理费用
C.确认为库存商品
D.确认为当期销售费用
A.资产负债表日前已经发生，并根据当时掌握的资料已作了会计处理
B.资产负债表日后所发生的
C.对使用者理解财务报表有重大影响的
D.资产负债表日后又获得新的证据，表明原会计处理不准确，需要重新或补充处理
二、2016年中级会计会计实务真题：甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中股本2 000万元，未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求：
(1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)根据资料一至资料三，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响，也明确指出无影响的原因)。
(3)根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。
(4)计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
(5)根据资料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵消分录。
A.作为融资交易进行会计处理
B.作为租赁交易进行会计处理
C.作为附有销售退回条款的销售交易进行会计处理
D.分别作为销售和购买进行会计处理
