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[主观题]

其他相关资料：原煤的资源税率为8%。要求：根据资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年1月发生如下业务：（1）开采原煤50万吨，其中

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第1题

下列关于资源税的说法，正确的有（)。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税

C.在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人

D.资源税税率有比例税率和定额税率两种

E.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业应依法缴纳资源税

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第2题

某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年10月向某能源公司销售其以自采原煤生产的洗选煤80000吨，含增值税售价为0.113万元/吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元（可提供相关凭证）。已知，洗选煤折算率为87.5%，增值税税率为13%、资源税税率为8%。有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（）

A.0.113×80000÷（1+13%）×8%

B.0.113×80000÷（1+13%）×87.5%×8%

C.[0.113×80000+1]÷（1+13%）×8%

D.[0.113×80000+1]÷（1+13%）×87.5%×8%

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第3题

某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：

(1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46．40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16．4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元／吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续。) 要求： (1)填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位：万元)。 (2)针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。

某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下： (1)

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2015年甲公司发生如下经济活

动：

(1)1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(2)5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。

(3)7月，甲公司销售原材料收入10万元(不含税)，成本为8万元。

(4)8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，，罚款收入3万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。

(1)针对资料(1)，甲公司下列会计处理中正确的是()。

A.确认主营业务收入425万元

B.确认主营业务成本300万元

C.在收到货款时确认财务费用4.25万元

D.在收到货款时确认银行存款493万元

(2)根据资料(2)，下列说法中正确的是()。

A.销售实现时确认主营业务收入117万元

B.销售实现时结转主营业务成本50万元

C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元

D.日后实际收到货款时应确认银行存款117万元

(3)针对资料(3)，下列关于甲公司销售原材料的会计处理正确的是()。

A.贷记“主营业务收入”科目

B.贷记“其他业务收入”科目

C.借记“主营业务成本”科目

D.借记“其他业务成本”科目

(4)根据资料(4)，下列说法中正确的是()。

A.应计入主营业务收入的金额为8万元

B.应计入其他业务收入的金额为8万元

C.应计入其他业务收入的金额为3万元

D.应计入营业外支出的金额为3万元

(5)根据上述资料，甲公司应确认的营业收入为()万元。

A.529.75

B.536

C.543

D.533

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第5题

某煤矿11月份开采销售原煤，取得原煤不含税销售额4000万元；销售加工选煤取得不含税销售额6000万元；因安全生产抽采的煤层气，全部输送给发电企业，取得不含税销售额30万元。已知当地的原煤适用资源税税率为8%、选煤适用的资源税税率为6.5%、煤成（层）气适用的资源税税率为1.5%。下列关于该煤矿11月份应缴纳资源税税额的计算，正确的是（）

A.4000×8%+6000×6.5%=710（万元）

B.6000×6.5%=390（万元）

C.4000×8%+30×1.5%=320.45（万元）

D.4000×8%+6000×6.5%+30×1.5%=710.45（万元）

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第6题

1、为支付工人工资，出纳从银行提取现金7000元。

2、购进材料一批，计价买价（）元，增值税率17% ，材料已入库，货款以银行存款支付。

3、材料（）元，投入生产甲产品。

4、某公司购入不需安装新机床一台，买价（）元，增值税率17% ，货款暂欠。

5、以银行存款（）元偿还某单位货款。

6、借入偿还期为3月的借款（）元存入银行，年利率9% ，借款到期后一次还本付息。请作借入款项的会计处理。

7、企业计算本月短期借款利息费用为1500元。

8、企业销售产品一批，货款（）元，，增值税率17% ，货税款未收到。

9、结转本月已销产品成本（）元。

10、企业行政部门买办公用品500元，现金支付。

要求：编制相关会计分录。

要求：

根据上述资料编制会计分录。

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第7题

张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下:（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，全年利息支出16万元均已计人财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）

A.16万元

B.9.6万元

C.6.4万元

D.0万元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用的增值税税率为l7％，假定不考虑其他相关税费

，该公司2009年7月发生以下经济业务。

（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元，增值税税额为68 000元。商品己发出，货款己收并存入银行。该批商品的成本为250 000元

（2）通过银行转账向红十字会捐赠5 000元

（3）计算分配本月应付职工工资共计ll0 000元，其中产品生产人员工资80 000元，企业行政管理人员工资30 000元

（4）计提本月生产设备折旧50 000元，管理用设备折旧8 000元

（5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专业发票上注明的价款为82 000元，增值税额为13 940元。出售日，该设备原价为l00 000元，已计提累计折旧19 400元，未提取过减值准备

要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。

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第9题

某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，销项税额合计为1053.05万元，对应的销售成本为2240万元（2）6月将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款合计2200万元、增值税合计363万元；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业生产的化妆品为高档化妆品，适用的消费税税率为15%，该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元；相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。2018年企业缴纳的下列税费，正确的是（）。

A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

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第10题

我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在AB两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额500万元，A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元，A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元，B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料：甲公司适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式，不考虑税收协定的影响)。甲国政府应征A公司税款()万元。

A.250

B.270

C.280

D.300

E.以上均错误

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