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某企业向甲企业售出材料,价款为80万元,约定6个月后收款,采用商业承兑汇票结算。该企业于3月5日开出汇票,并经甲企业承兑,汇票到期日为9月5日。现对该企业进行整体评估,基准日定为7月5日,由此确定贴现日期为60日,贴现率按月息6‰计算,则该应收票据的评估值为()。
A.0.96万元
B.79.04万元
C.80.00万元
D.81.92万元
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.0.96万元
B.79.04万元
C.80.00万元
D.81.92万元
A.878
B.896
C.978
D.988
A.976万元
B.988万元
C.1018万元
D.1024万元
A.0
B.10
C.10.5
D.11.5
A.该业务中,甲公司属于主要责任人
B.该业务中,乙公司属于主要责任人
C.甲公司应在A商品运抵乙公司时全部确认收入
D.乙公司应根据商品销售情况和销售价款确认收入
A.定金合同自合同订立时成立
B.甲应当补交合同定金5万元
C.甲应当补交合同定金25万元
D.定金数额视为变更为55万元
A.0元
B.6.12万元
C.20.4万元
D.14.28万元
A.收到客户款项时: 借:银行存款 46 财务费用 0.8 贷:应收账款 46.8 B.确认销售商品收入时: 借:应收账款 46.8 贷:主营业务收入 40 应交税费——应交增值税(销项税额) 6.8 C.结转销售商品成本时: 借:主营业务成本 22 贷:库存商品 22 D.收到客户款项时: 借:银行存款 46 销售费用 0.8 贷:应收账款 46.8
甲企业居民企业,2020年发生如下生产经营业务:(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。计算甲企业2020年应纳企业所得税税额。
A.1200
B.1370
C.1490
D.900
(1)甲企业的购进业务
外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税34万元,运输途中发生损失5%,经查属于非正常损失。外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额40万元、增值税6.8万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品,收购凭证上注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运费结算单据;购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额4万元、增值税0.68万元。
(2)甲企业的销售业务
向某商贸企业销售白酒80吨,取得不含税销售额400万元,并负责运输,收取运费35万元、装卸费144万元、建设基金1万元。销售于红酒15吨,取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨,合同规定不含税销售额共计80万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于本月资金紧张,经协商,本月收取不含税货款30万元,甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(3)乙企业的购进业务
除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外,乙企业另从国外进口50箱(标准箱,下同)卷烟,支付价款50万元,支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元,关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票,注明金额150万元、增值税25.5万元。
(4)乙企业的销售业务
10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨,不含税价款108万元,约定10月18日付款,30日客户将款项支付给乙企业,另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
(5)乙企业的其他业务
向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元,开具普通发票。
本月取得的相关票据符合税法的规定,均在本月认证并申报抵扣。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题。
1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为()万元。
A.39.9
B.41.94
C.44.5
D.46.88