收取客户预收款时不存在增值税纳税义务,但先行开具了增值税专用发票,而后企业并未向企业提供增值税应税行为的也没关系()
否
否
A.可以开具普通收据,待增值税纳税义务产生时再开具相应工程进度款发票
B.可以开具编码为“612建筑企业预收款”的不征税增值税普通发票,待增值税纳税义务发生时再开具相应税率的工程进度款发票
C.可以直接开具相应税率的增值税发票,但增值税纳税义务随即产生
D.不需预缴增值税
A.企业在合同开始(或接近合同开始)日向客户收取的无须退回的初始费应当计入交易价格
B.该初始费与向客户转让已承诺的商品相关,并且该商品构成单项履约义务的,企业应当在转让该商品时,按照分摊至该商品的交易价格确认收入
C.该初始费与向客户转让已承诺的商品相关,但该商品不构成单项履约义务的,企业应当在包含该商品的单项履约义务履行时,按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入
D.该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的,该初始费应当作为未来将转让商品的预收款,在未来转让该商品时确认为收入
A.建筑公司建造不动产,为工程竣工办理清算手续当天
B.房地产公司销售不动产,为不动产转让当天
C.房地产公司销售不动产,为收到预收款当天
D.企业出租不动产,为收取租金确认收入的当天
A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单,则不发生纳税义务
C.非固定业户销售货物,应向其机构所在地申报纳税
D.除另有规定外,固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
A.托收承付方式销售货物
B.预收货款方式销售生产工期超过12个月的飞机
C.提供租赁服务
D.进口货物
A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天
B.纳税人从事金融商品转让的,为收到销售款的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天
D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
A.纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天
D.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
A.生产销售生产工期超过12个月的货物,为发出货物满180天的当天
B.合同签订的当天
C.收到货物的当天
D.货物发出的当天
E.生产销售生产工期超过12个月的货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天