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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2015年1月进口货物缴纳增值税20万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2015年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加（)万元。

A. 10.08

B. 9.36

C. 6.96

D.6

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第1题

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2018年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

A.0.65

B.0.15

C.2.05

D.2.15

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第2题

某企业（位于市区，为增值税一般纳税人）2022年4月因进口货物由海关代征增值税3000元、消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5250

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第3题

（五）.某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如

（五）. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

（1）所属某仓库多提折旧100000元；

（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费—应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 234000

（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

问题：

1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。

2.作出相应的调账分录。

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第4题

2020年12月，位于市区的某生产企业(增值税一般纳税人)将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票(经当地税务部门确认)，其购房发票上注明不含税价款400万元，购房日期为2018年2月10日;企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计()万元。(当地规定地方教育附加允许作为税金及附加扣除)

A.474.28

B.478.24

C.485.10

D.485.30

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第5题

甲商业企业(位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

甲商业企业（位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

且可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价为2200元;若企业从小规模纳税人处采购商品，则不含税购买价为1800元，且可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择。

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第6题

位于市区的甲企业（一般纳税人）2021年4月销售产品撤纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业4月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.3.25

B.4.9

C.3.5

D.4.55

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第7题

位于市区的甲企业为一般纳税人，2021年10月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元，相应附加税费当时未缴纳），加收滞纳金8万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.11.9

B.12.46

C.14.7

D.15.26

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第8题

位于某市市区的一般纳税人甲企业，2021年9月收到增值税留抵退税200万元。2021年10月申报期，申报缴纳增值税120万元(其中按照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元)，该企业10月应申报缴纳的城建税为()万元。

A.0

B.7

C.8.4

D.1.4

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第9题

甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月将2017年购置的不动产出售，取得含税收入3500万元。该不动产位于乙省B市，购置原价为1600万元。该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税（）万元。

A.55.34

B.87.16

C.90.48

D.166.67

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第10题

位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为13％，退税率为10％。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额80万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是100万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；假设该企业计划分配率为75％，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入400万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理正确的有（）。

A.甲生产企业7月应退增值税7.5万元、免抵税额为0

B.甲生产企业7月应退增值税30万元、免抵税额为0

C.甲生产企业7月应退增值税22.5万元、免抵税额为0

D.甲生产企业8月应缴纳增值税6.45万元

E.甲生产企业8月应缴纳增值税28.95万元

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第11题

某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31