2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某
2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元,当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为50万元,增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为()万元。
A.14.86
B.10.19
C.11.31
D.19.81
2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元,当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为50万元,增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为()万元。
A.14.86
B.10.19
C.11.31
D.19.81
A.既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备
B.用于个人消费的外购货物
C.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料
D.用于职工集体福利的外购食用油
E.用于分配给股东的外购货物
A.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料
B.用于个人消费的外购货物
C.用于分配给股东的外购货物
D.既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备
E.用于职工集体福利的外购食用油
A.50.5
B.59
C.50.6
D.50
某有进出口经营权的化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2005年9月10月发生以下经济业务:
1.9月份,国内购进原材料,取得增值税专用发票注明价款100万元,当月验收入库。内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格为22.5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票(运输费抵扣率7%)。另有上期留抵税额6万元。
2.10月份,国内采购原料,取得增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已验收入库。进料加工免税进口料件到岸价格5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,海关实征关税10万元。内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价为15万美元,即期汇率为1美元=7元人民币。
要求计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物征税税率为17%,退税税率为13%),并作有关会计分录。
A.小规模纳税人发生的应税行为
B.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
C.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
D.《施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日前
E.实际开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目
某增值税一般纳税人以管材制造为主业,2005年9月发生以下业务:
(1)外购一批原料(已入库),取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元;货款已通过银行存款支付。
(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货,取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。
(3)受托加工一批应税消费品,收取加工费(不含税)20万元,并收回代委托方缴纳的消费税2万元。
(4)销售自产货物,增值税专用发票上注明货款300万元,并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。款项已存入银行。
(5)外购原材料(货已入库,款项已存入银行),取得的增值税专用发票上注明税款1.53万元。委托某企业制作一批礼品,取得的增值税专用发票注明制作费3万元,在当月销售货物时以赠送方式送出60%。
(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票,注明价款10万元,货已验收入库。
(注:相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣。)
要求:根据以上经济业务编写会计分录。
A.小规模纳税人发生的应税行为
B.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
C.一般纳税人为甲供工程货提供的建筑服务
D.《施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日前
E.实际开工日期在2016年4月30日前的建新
A.0.3,0.2
B.0.15,0.1
C.0.81,0.54
D.0.41,0.27
A.0%
B.3%
C.6%
D.13%
A.945万元
B.1260万元
C.1354.5万元
D.1350万元