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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（)。A．应计算缴纳营业税30

企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是()。

A．应计算缴纳营业税300元

B．应计算缴纳营业税500元

C．应计算缴纳增值税600元

D．应计算缴纳增值税l700元

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第1题

A企业2004年1月1日从B企业购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用共计80 000元。该专

利权的法定有效期限为10年，合同规定的有效期限为8年，假定A企业于每年年末摊销全年无形资产价值。2006年1月1日，A企业将上项专利权的所有权转让给C企业，取得转让收入70 000元(已存入银行)，该项收入适用的营业税税率为5%。

要求：

(1) 编制A企业购入专利权的会计分录；

(2) 计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录；

(3) 编制与该项专利权转让有关的会计分录。

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第2题

企业转让无形资产所有权或使用权时，所取得的收入均应（）。

A.通过“其他业务收入”账户核算

B.通过“营业外收入”账户核算

C.通过“营业收入”账户核算

D.通过“待处理财产损溢”账户核算

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第3题

某工业企业2020年销售（营业）收入为1800万元（不含税，下同），当年实际发生广告费支出350万元；2021年取得销售货物收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

A.120

B.200

C.280

D.300

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第4题

根据下述资料，分别回答问题。某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2014年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元：（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业（非关联企业）借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业当期营业税金及附加103．74万元。该企业2014年应缴纳增值税（）万元。查看材料

A.961．4

B.977

C.977．5

D.986

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第5题

2018年某居民企业实现商品销售收入3000万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回55万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权取得收入20万元，国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2018年该企业的企业所得税应税收入为（)万元。（以上收入均为不含增值税收入)

A.3000

B.3095

C.4015

D.4500

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第6题

下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题说法正确的有（）

A.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按财产转让所得项目计征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按股息、利息、红利项目征收个人所得税

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第7题

京连有限责任公司向某单位转让商标的使用权，获得收入100000元，存入银行。京连有限责任公司按5%的税率计算本月转让商标使用权收入应缴纳的营业税。

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第8题

某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下：

(1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46．40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16．4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元／吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续。) 要求： (1)填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位：万元)。 (2)针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。

某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下： (1)

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第9题

无论转让的是无形资产所有权还是使用权，所取得的收入都应计入营业外收入。（）

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第10题

某股份有限公司2017年10月份发生下列业务：(1)收到上月销售商品的货款100000元;(2)当月销售商品货款总计240000元，实际收到180000元，余款暂未收到;(3)预收到11月份销售商品的货款90000元;(4)本月向某单位转让商标的使用权，获得收入20000元。根据权责发生制会计处理基础，该公司10月份实现的主营业务收入为()。

A.450000元

B.240000元

C.90000元

D.180000元

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