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职工教育经费30万元
工会经费1 2万元
职工福利费1 5 0万元
工资薪金总额1 000万元
A.工资薪金支出
B.职工福利费
C.工会经费
D.职工教育经费
A.15+80+40=135(万元)
B.540×2%+540×14%+40=126.4(万元)
C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(万元)
D.15+80+540×8%=138.20(万元)
甲企业居民企业，2020年发生如下生产经营业务：(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。计算甲企业2020年应纳企业所得税税额。
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某食品公司2018年《利润表》列示的营业收入6000万元，利润总额1000万元。经审查企业的明细账发现：
(1)“应付职工薪酬-工资”列支800万元(经税务机关认定为合理工资);“应付职工薪酬-职工福利费”列支120万元;“应付职工薪酬-工会经费”列支15万元;“应付职工薪酬-职工教育经费”列支70万元;“应付职工薪酬-社保费”列支90万元。
(2)“管理费用”列支业务招待费40万元;新产品研发费用80万元。
(3)“投资收益”10万元为国债利息收入。
(4)“营业外支出”列支被行政部门罚款20万元、公益性捐款180万元。
要求：计算该公司2018年应纳的企业所得税。
A.缴纳行政罚款20万元
B.直接赞助南海市希望小学10万元
C.企业为职工上缴的职工基本养老保险费
D.缴纳银行罚息5万元
A.用于中国境内公益、救济性质的捐赠
B.与生产经营有关的合理的借款利息已经当地税务机关审核同意
C.向其关联企业支付的管理费
D.按规定支付给职工的工资和福利费
桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业，XXXX年度该厂的生产经营情况如下： (1)该年全年取得产品销售收入总额960万元，其中，已扣除了给购货方的回扣20万元； (2)全年产品销售成本500万元； (3)本年白酒的相关广告费用支出10万元，企业管理费用120万元，财务费用37万元，逾期归还银行贷款的罚息3万元，其他费用共计70万元； (4)应缴纳的增值税30万元，其他销售税费70万元； (5)通过当地希望工程基金会向该市希望小学捐款10万元，另外向税务机关缴纳税收滞纳金4万元； (6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。 要求：计算该企业该年度应缴纳的企业所得税。(已知该酒厂的所得税税率为25%)
A.10
B.30
C.44
D.52
