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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2022年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元，该批商品的成本为4000万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日应确认递延所得税负债为（）万元。

A.60

B.15

C.20

D.75

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第1题

甲公司2×20年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2×20年1月1日，乙公司除一项管理用固定资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，该固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元，按10年采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×20年甲公司实现净利润2000万元，乙公司实现净利润600万元。2×20年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元，未计提存货跌价准备，至2×20年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2×20年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元，未计提存货跌价准备，至2×20年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年合并利润表中应确认的归属于母公司的净利润为()万元。

A.2600

B.2447.4

C.2449.4

D.2443

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第2题

2×18年12月31日，甲公司从非关联方取得乙公司70%有表决权股份并能够对乙公司实施控制。2×19年6月1日，甲公司将一批成本为40万元的产品以50万元的价格销售给乙公司。至2×19年12月31日，乙公司已对外出售该批产品的40%。2×19年度乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元。不考虑其他因素。甲公司2×19年度合并利润表中少数股东损益的金额为()万元。

A.147

B.148.8

C.148.2

D.150

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第3题

2×22年12月1日甲公司将一批商品以5000万元出售给乙公司，该批商品的成本为4200万元，根据合同约定乙公司有权在三个月内退货。甲公司预计退货概率为10％，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15％，甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2×22年12月31日做出的相关会计处理正确的有（）。

A.甲公司应确认预计负债的金额为500万元

B.甲公司应确认收入的金额为5000万元

C.甲公司应确认递延所得税资产75万元

D.甲公司应确认递延所得税负债63万元

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第4题

2×17年12月31日，甲公司购入乙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并。2×18年12月，甲公司向乙公司现销一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，销售成本为800万元。乙公司购入商品当年未实现对外出售，年末存货的可变现净值为900万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×18年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的调整金额为()万元。

A.2.5

B.0

C.25

D.50

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第5题

（根据2016年“营改增”政策改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，201

4年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，并缴纳增值税3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），甲公司自建办公楼的入账成本是（）万元。

A.5850 B.6300 C.7150 D.7317

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第6题

A公司2009年至2011年有关长期股权投资的业务如下：（1）2009年1月1日，A公司以银行存款1200万元取

A公司2009年至2011年有关长期股权投资的业务如下：

（1）2009年1月1日，A公司以银行存款1200万元取得B公司30％的股权，A公司采用权益法核算该项长期股权投资。2009年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为5000万元。取得投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相等。

（2）2009年4月3日，A公司销售给B公司一批甲商品，该批商品成本为400万元，售价为600万元，截止2009年末，B公司将该批商品的30％出售给外部第三方。

（3）2009年B公司实现净利润440万元。

（4）2010年5月3日，B公司销售给A公司一批乙商品，该批商品成本为500万元，售价为800万元，截止2010年末，A公司购入的该批乙商品均未对外出售。B公司2009年从A公司购入的甲商品剩余部分在2010年未对外出售。

（5）2010年B公司发生亏损200万元。当年B公司持有的一项可供出售金融资产公允价值上升200万元。

（6）截止2011年末，B公司2009年从A公司购入的甲商品剩余部分已全部出售给外部第三方；A公司2010年自B公司购入的乙商品已全部出售给外部第三方。

（7）2011年B公司实现净利润250万元。

（8）2012年1月1日，A公司将其拥有的股权出售，取得价款2000万元，发生处置费用3万元。

要求：编制A公司上述有关投资业务的会计分录（金额单位以万元表示）。

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第7题

2021年10月5日，甲公司将办公楼划分为投资性房地产，对外进行出租，董事会已作出书面决议，表明其用于经营出租且持有意图短期内不会发生变化，当日办公楼的账面价值为4100万元，公允价值为4800万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2021年12月31日的公允价值为5000万元。2022年1月1日，甲公司与承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自2022年1月1日起至2023年12月31日止，年租金为360万元，于每年年初收取。不考虑其他因素，下列有关甲公司的会计处理表述正确的有（）

A.2021年10月5日办公楼划分为投资性房地产的入账价值为4800万元

B.2021年10月5日办公楼划分为投资性房地产的入账价值为4100万元

C.2021年确认公允价值变动损益200万元

D.2021年确认公允价值变动损益900万元

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第8题

2×19年1月1日，甲公司购买A公司的股票200万股，共支付价款2000万元，另支付交易费用10万元。甲公司取得A公司股票时将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×19年12月31日，A公司股票公允价值为每股12元。2×20年3月1日，甲公司将持有的A公司股票全部出售，售价为每股20元。则甲公司从取得至出售累计影响利润总额的金额为()万元。

A.2000

B.2390

C.2400

D.1990

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第9题

2021年10月5日,甲公司将办公楼划分为投资性房地产,对外进行出租,董事会已作出书面决议,表明其用于经营出租且持有意图短期内不会发生变化,当日办公楼的账面价值为4100万元,公允价值为4800万元,甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2021年12月31日的公允价值为5000万元,2022年1月1日,甲公司与承租方签订办公楼租赁合同,租赁期为自2022年1月1日起至2023年12月31日止,年租金为360万元,于每年年初收取。下列说法正确的有（）

A.2021年10月5日办公楼划分为投资性房地产的入账价值为4800万元

B.2021年lO月5日办公楼划分为投资性房地产的入账价值为4100万元

C.2021年确认公允价值变动损益200万元

D.2021年确认公允价值变动损益900万元

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第10题

甲公司2020年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关手续费10万元。购入时乙公司可辩认净资产的公允价值为11000万元，账面价值为10000万元，公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的，该项存货的账面价值为1000万元，公允价值为2000万元，当年实际对外出售了80%。当年甲公司向乙公司销售了一批商品，该商品的成本为600万元，销售价格为800万元，当年对外出售了80%。麓山公司2020年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。

A.470

B.348

C.338

D.302

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第11题

甲公司2012年3月1日以每股6元的价格购进某股票100万股划分为可供出售金融资产，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.1元，另付相关交易费用0.4万元。2012年4月5日收到现金股利。2012年12月31日该股票收盘价格为每股5元。2013年2月20日以每股5.5元的价格将股票全部售出。则甲公司出售该可供出售金融资产影响营业利润的金额为()万元。

A.-40.4

B.40.4

C.90.4

D.50

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