位于县城的某企业某月实际缴纳增值税210万元(其中包括进口环节增值税13万元),消费税184万元(其中包括由位于市区的被委托单位代收代缴的消费税8万元)。则该企业当月应向所在县城税务机关缴纳的城建税为()万元。
A.19.3
B.19.05
C.18.65
D.19.7
A.19.3
B.19.05
C.18.65
D.19.7
A.200
B.210
C.10
D.11.5
实训目的:练习建筑工程营业税应纳税额的计算。
案情说明:北京市江鑫建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质,同时具有一般纳税人资质,2006年发生经营业务如下:
(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,金属结构件6000万元。又将总承包额的1/2转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中,3000万元由红利建筑公司自产货物(金属网架)提供,3000万元由安装公司自产货物提供。
(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,工程成本2400万元;当月销售自建商品房2栋,售价1452万元;将1栋自用。
(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒110吨,取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。
(4)本年购进增值税开票税控系统1套,取得专用发票,注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统5套,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入账了。
(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%)
实训要求:
(1)江鑫建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是多少?
(2)江鑫建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金、附加合计是多少?
(3)江鑫建筑工程公司缴纳的增值税合计是多少?
(4)江鑫建筑工程公司应缴纳的消费税是多少?
(5)江鑫建筑工程公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计是多少?
A.2.4
B.117.6
C.120
D.100
某商品零售企业属于小规模纳税人,其缴纳增值税适用的比率是()
A.4%
B.5%
C.6%
D.13%
A.甲公司应纳营业税600元
B.甲公司应纳营业税702元
C.甲公司应纳增值税5.1万元
D.甲公司不需缴纳增值税
E.乙企业不需缴纳增值税
A.有根据认为某歌手有逃避缴纳个人所得税的行为
B.有根据认为某个体工商户有逃避缴纳增值税的行为
C.有根据认为某企业有逃避缴纳企业所得税的行为
D.有根据认为某企业有虚开增值税发票的行为
A.城建税在深圳某县城缴纳
B.城建税在杭州缴纳
C.城建税适用深圳县城的税率
D.城建税适用公司所在地的税率
E.城建税为325元