(1)会计出纳分设。财务部经理的妻子担任出纳,并兼任满足行政部门需要的日常业务,亲自办理取款、购买、报销等手续。支票等票据由会计保管,支取款项的印章都由总经理亲自保管。
(2)材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。根据规定,各项费用由总经理签字都可报销,某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动,称其为高科技产品,可以替代本企业主要原料并能够节约成本30%,促销时间仅仅两天。采购员认为时间过于紧张,来不及请示供应部经理,因此直接电告企业总经理,总经理决定采购10吨,价税合计100万元。出纳当即采购并由仓库验收入库,经总经理签字,办理了货款支付手续。后来生产车间反映,该批材料不适应生产要求,只能折价处理,造成损失 30万元。总经理指示调整成本预算,将30万元损失记入正常材料耗费。
(3)办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立,同时,为考虑到销售部门比较熟悉客户情况,也便于销售部进行业务谈判,确定授权销售部兼任信用管理机构。对大额销售业务,销售部可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控,企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金,然后交财务部存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户,办理300万元的销售任务,并将款项交财务部入账。次月,该业务员谎称对方要求退货,并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库,仓储部门发现商品商标都丢失,但未进行进一步查验,直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。
要求:分析企业内部会计控制方面存在什么问题,并说明应该如何修正。
B、通过消除物料供应过程中非增值的环节,减少备货时间,在准确的时间、准确的地点、向准确的客户提供产品
C、消除物流过程中的无效和不增值作业,用尽量少的投入满足客户需求,实现客户的最大价值,并获得高效率、高效益的物流
D、在供应链一体化的协同商务基础上,为满足目标顾客的准时化需求,综合运用各种敏捷化管理手段和技术,对目标产品、服务和信息从起始点到目标地点进行快速、高效、成本与效率比最优的物流活动过程
A.未与使用单位签订技术维护合同,合同中未明确具体的服务标准、服务时限和违约责任等事项的
B.客户信息、销售(安装)单、维护(回访)服务单、合同等未在5个工作日内录入相应系统
C.各种单据、凭证、合同等资料信息填写不规范,或未按照要求上交备案
D.既给客户或税局等留的联系方式是400和集团号,又留了私人号码
E.个人卫生较差,头发不整洁、有异味,面部不清洁
F.向客户推荐增值产品
A.主要竞品:当其他竞品公司以相似价格向相同目标客户提供类似产品与服务时,称之为主要竞品
B.次要竞品:凡是向某客户提供提供相同产品与服务的,称为次要客户
C.一般竞品:与某公司提供同类产品或服务的所有公司
D.潜在竞品:与某竞品公司为争取同一目标客户群的同一次成交而展开竞争的所以竞品公司
A.操作风险
B.法律风险
C.政策风险
D.市场风险