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甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。20 1 8年8月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额1 00万元、增值税额1 3万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)向农民收购一批养麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。 因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分酌10% (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月1 0日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3. 51万元。 (5)提供酿酒技术转让，取得收入1 0万元。 已知：白酒、果酒适用的增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为10%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5 %，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0. 68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。 甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是()。 甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。 甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
购进小麦的进项税额：13万元
上期留抵的增值税额：0.68万元
购进荞麦的进项税额：40×10%+3=7（万元）
支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷(1+10%)x10%=0.73（万元）@@@SXB@@@自产自用的，无需缴纳增值税
视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)x16%=0.6（万元）
视同销售，应纳增值税税额=3.6×16%=0.58（万元）
视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)÷(1-10%)×16%=0.67（万元）@@@SXB@@@(200+3.51)×16%=32.56（万元）
[200+3.51÷(1+16%)]x16%=32.48（万元）
[200×60%+3.51÷(1+16%)]×16%=19.68（万元）
[50+3.51÷(1+16%)]x16%=8.48（万元）@@@SXB@@@免征增值税
10x16%=1.6（万元）
10÷(1+6%)x6%=0.57（万元）
10x6%=0.6（万元）
（1）外购一批稻米作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批稻米的乙运输公司运费9万元，取得普通发票。
（2）外购一批青稞作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额22万元。因管理不善，购进的青稞当月发生霉变，霉变部分占购进部分的20%。
（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价50万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额5万元。
（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额702万元。
（6）提供技术转让，取得收入70万元。
已知：设备、白酒的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：下列关于甲酒厂外购一批青稞和向农民收购一批荞麦的进项税额计算中，正确的是（）。
A.向农民收购一批荞麦可抵扣的进项税额为50×11%=5.5万元
B.向农民收购一批荞麦可抵扣的进项税额为50/（1+11%）×11%=5万元
C.甲酒厂外购一批青稞高粱可抵扣的进项税额为22万元
D.甲酒厂外购一批青稞可抵扣的进项税额为22×（1-20%）=17.6万元
(1)从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共付价款60000元。
(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
(4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
要求：(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税;
(2)计算甲酒厂应纳消费税和增值税。
A.1. 6
B.1.7
C.1. 85
D.1. 87
A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
A.3.99
B.3.94
C.3.79
D.3.66
A.3.99
B.3.94
C.3.79
D.3.66
(1)从某市粮油销售企业购进玉米，价款200000元，增值税专用发票进项税额为26000元，同时支付购货运输费5000元，取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付，材料验收入库。
(2)从农业生产者手中收购玉米100000元，开具普通发票。款项以银行存款支付，玉米已验收入库。
(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件，取得普通发票。
(4)购入生产用外购机器设备一台，价款100000元，发票注明的进项税额为17000元。
(5)没收包装物押金11700元。
(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱，每箱不含税销售额50元，每箱6瓶，每瓶500克，货款以银行存款收讫。
[要求]作相应的会计处理。
A.酒厂以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.本月发生的运输费用准予按9%税率抵扣进项税额
C.企业销售过程中发生的运输费用一律不得抵扣进项税额
D.酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
某酒厂为增值税一般纳税人，2004年12月发生以下业务：
(1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。
(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。
(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食，并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精，支付加工费及税金共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒，留待对外销售。
(4)销售粮食白酒140吨；不含税价84万元，另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐：按合同规定本月预收贷款42万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。
(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。
业务(3)中可抵扣的进项税合计为()。
A．0.034万元
B．0
C．0.544万元
D．0.438万元
A.59.50
B.63.50
C.55.17
D.69.50
