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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司所聘会计师事务所和律师事务所所在明知甲公司有巨额负债没有披露的情况下，分别出具了隐瞒该情况的财务报告和法律意见书。这些行为构成（）。

A.内幕交易行为

B.操作市场行为

C.欺诈顾客行为

D.虚假陈述行为

答案

D、虚假陈述行为

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第1题

ABC会计师事务所拟接受甲公司委托，审计其2013年度财务报表，甲公司2012年度财务报表由XYZ会计师事

务所审计。在接受委托前，ABC会计师事务所需要与XYZ会计师事务所进行沟通，下列有关说法中不正确的是()。

A.在接受委托前的沟通是必要的审计程序

B.ABC会计师事务所负有主动沟通责任

C.审计沟通的前提是征得甲公司的同意

D.ABC会计师事务所在获得甲公司口头授权后即可与XYZ会计师事务所进行沟通

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第2题

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在

接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。

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第3题

上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事

务所遇到下列与职业道德相关的事项：

（1）A注册会计师在2006年度至2010年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了2009年度和2010年度甲公司审计报告。2011年度，A注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司2011年度财务报表审计项目合伙人。

（2）甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。

（3）审计项目组成员B因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截止2011年l2月31日，这些股票市值合计为500元。

（4）审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2011年3月离职。

（5）经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，每人限购2000元。

（6）甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。

要求针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

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第4题

（2009年考试真题)证券市场中介机构包括证券登记结算公司、证券投资咨询公司、会计师事务所、资产评

(2009年考试真题)证券市场中介机构包括证券登记结算公司、证券投资咨询公司、会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所、证券信用评级机构和()等机构。

A．证券交易所

B．证券业协会

C．证券沙龙

D．证券公司

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第5题

X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2019年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2019年财务报表。下列关于接受委托前沟通的表述中，不恰当是()。

A.Y事务所向X事务所沟通的目的是为了确定是否接受委托审计甲公司2019年财务报表

B.Y事务所向X事务所沟通的目的是为了取得X事务所的全部审计工作底稿，以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据

C.如果Y事务所不向X事务所进行必要沟通，则应视为Y事务所没有实施必要的审计程序

D.如果获知甲公司与X事务所在会计、审计问题上存在重大意见分歧时，Y事务所师应慎重考虑是否接受委托

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第6题

下列哪类人员无需在股票发行方案的尾页签名（）

A.公司董监高

B.主办券商项目负责人

C.律师事务所项目负责人

D.会计师事务所项目负责人

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第7题

涉税专业服务机构包括以下哪些机构（)

A.律师事务所

B.代理记账机构

C.税务代理培训公司

D.财税类咨询公司

E.从事涉税专业服务的会计师事务所

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第8题

ABC会计师事务所连续多年审计甲上市公司财务报表。2012年10月1日，ABC会计师事务所拟与甲公司续签

审计2012年财务报表的审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所共享所有权、控制权和重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2012年财务报表审计项目合伙人，A自 2007年起就一直担任甲公司的财务报表审计项目合伙人。 (2)ABC会计师事务所注册会计师B担任2010、2011年甲公司财报审计的关键合伙人．同时为甲公司董事长秘书提供投资决策所需要的行业国外数据资料。 (3)XYZ会计师事务所合伙人C的父亲是甲公司独立董事，任职期限至2013年10月，ABC事务所拟定由合伙人C对甲公司2012年财务报表审计进行项目质量控制复核。 (4)甲公司是D集团的全资子公司，XYZ会计师事务所首次承接D集团财务报表审计，ABC会计师事务所向XYZ事务所提供了甲公司2009年至2011年财务报表审计工作底稿的电子版。 (5)XYZ会计师事务所的注册会计师E于2012年开始基于编制会计分录的目的为甲公司计算递延所得税资产和递延所得税负债的专业服务。 (6)ABC事务所分所的F注册会计师自2011年10月1日起担任甲公司全资子公司P公司首席法律顾问，期限3年。要求：针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反《中国注册会计师职业道德守则》，并简要说明理由。

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第9题

ABC会计师事务所首次接受委托，承办XYZ公司2008年度会计报表审计业务，并于2008年底与XYZ公司签

订审计业务约定书。假定存在以下情况：

(1)ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并向XYZ公司保证，在审计中能够遵循审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响，并向客户说明了专业服务的范围和收费基础。

(2)ABC会计师事务所准备利用精算师的工作，要求该精算师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。

(3)XYZ公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴定意见。为此，双方另行签订了业务约定书。

(4)前任注册会计师对XYZ公司2007年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请XYZ公司与前任注册会计师联系。

要求：指出以上四种情况是否违反了职业道德的规定，并说明理由。

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第10题

X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2019年12月，甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2019年财务报表。在接受委托后，Y事务所为了获取对前任审计工作底稿的更多的接触机会，可以考虑同意X事务所作出的限制，这些限制事项可能包括()。