某企业2020年12月31日购入一台设备,入账价值为200万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。2021年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为120万元。2021年12月31日该设备账面价值应为()万元
A.120
B.160
C.180
D.182
A、120
A.120
B.160
C.180
D.182
A、120
要求:
(1)计算甲公司购入设备入账价值。
(2)编制甲公司2020年11月20日购入设备时的会计分录。
(3)编制甲公司2020年支付安装费时的会计分录。
(4)编制甲公司2020年12月31日设备交付生产车间使用时的会计分录。
(5)计算甲公司该设备每年的折旧额。
A.120
B.160
C.180
D.182
A.10.8
B.11.2
C.15
D.18
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
33.2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2009年相关会计分录。
A.801.9,98.1
B.801.9,0
C.900,0
D.900,98.1
A.726
B.728
C.720
D.724
A.86.4
B.67.2
C.53.76
D.69.12
某企业2020年12月1日购买一台设备,价值500000元,预计使用年限5年,预计净残值率10%。
要求:分别采用直线法、年数总和法和双倍余额递减法计算2021年、2022年的应计折旧额,并编制上述年度其中一个月的会计分录。
A.165
B.100
C.198
D.99
A.160
B.96
C.132
D.105
A.《退“抵”税申请审批表》
B.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》
C.购进国产设备取得的增值税发票
D.符合财政部公告2019年第91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料
E.主管税务机关要求提供的其他资料