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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲生产企业为增值税一般纳税人，为了达到由综合服务企业代办退税的目的，其需要符合的条件包括（）。

A.甲公司出口的货物为自产货物或视同自产货物

B.甲公司已按规定办理出口退（免）税备案

C.甲公司向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号

D.甲公司与综服企业签订外贸综合服务合同（协议），约定由综服企业提供综合服务，并明确相关法律责任

E.甲公司没有和境外单位签订出口合同

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第1题

甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本

A. 车间管理部门领用的材料计入制造费用

B. 生产产品领用的材料计入生产成本

C. 销售部门领用的材料计入销售费用

D. 行政管理部门领用的材料计入管理费用

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第2题

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，甲企业可以抵扣进项税()万元。

A.1.17

B.1.56

C.1.43

D.1.41

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第3题

新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。现有甲

、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17％；乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？

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第4题

某工业企业系增值税一般纳税人，2021年5月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本月外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为11349元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额（）元。

A.17659

B.13563.60

C.7595.4

D.12690.6

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年3月5日，甲公司以2014万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，其中增值税进项税额为114万元。另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元

A.1900

B.2014

C.2104

D.1990

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第6题

甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口杆头一批，完税价格为100万元、关税税率为20%，已取得海关进口消费税专用缴款书;在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价120万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个，当月销售150个，每个不含增值税销售额为2万元。下列表述中正确的有()。(高尔夫球及球具消费税税率为10%)

A.甲企业应缴纳进口消费税12万元

B.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元

C.可以抵扣杆头消费税4.80万元

D.可以抵扣杆身消费税7.2万元

E.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元

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第7题

甲公司为一家电器生产企业，为增值税一般纳税人。甲公司有一线生产员工100人。2×19年2月，公司以其生产的成本为800元的冰箱和外购的每台不含税价格为900元的空调作为福利发放给一线生产员工，每名员工一个冰箱和一台空调。冰箱售价为每台1000元(不含增值税);甲公司购买空调取得了增值税专用发票。则下列关于应付职工薪酬的表述中，正确的是()。

A.甲公司应计入生产成本的金额为214700元

B.甲公司应计入生产成本的金额为170000元

C.甲公司应计入生产成本的金额为193000元

D.甲公司应计入生产成本的金额为192100元

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第8题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余

额90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，购入该批材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输业发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的增值税扣除率为11%。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相关增值税税额为10200元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）根据期初资料、资料（1）-（4），甲企业31日A材料的结存成本是（）元。

A. 304800B. 31500C. 319560D. 320000

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月1日，自行建造管理用房屋一栋，购入所需的各种物资100000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元，全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，市场售价为2500元，实际成本为2000元，相关进项税额为320元。计提工程人员工资20000元，计提工程人员的福利费2800元。支付的其他费用并取得增值税专用发票，注明的费用为3755元，增值税税额为375.5元。2019年1月1日自建房屋工程完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，2019年1月1日该房屋的入账价值为()元。

A.128555

B.145895

C.145555

D.143095

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第10题

甲城市公交公司（增值税一般纳税人）拥有以下城市公交站场运营用地：城市公交首末车站20000平方米、停车场30000平方米、保养场3000平方米、站场办公用地1000平方米、生产辅助用地1000平方米，另有商业购物中心用地5000平方米。已知该企业所在地政府规定的城镇土地使用税税率为10元／平方米。则2021年该公司需缴纳的城镇土地使用税为（）万元（不考虑疫情减免优惠政策）。

A.60

B.7

C.5

D.0

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第11题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年6月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（)。

A.100×15%=15(万元)

B.100×13%=16(万元)

C.(100+50)×15%=22.5(万元)

D.(100+50)×13%=24(万元)

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