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某房地产开发公司自建自售商品房。2009年10月份竣工住宅楼一栋,建造成本共计3200000元,当地税务部门规定成本利润率为7%。本期出售商品房1800平方米,商品房价款共计4240000元(其中648000元的预收款已于上年预交营业税)。同期对外转让一项专利权,取得转让收入50000元,该项专利权的账面价值为40000元,累计摊销20000元。建筑业营业税率为3%,房地产开发企业的营业税率为5%,收入的款项已存入银行。要求:计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。
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某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),当年10月份发生如下业务:
(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程成本460万元,成本利润率10%。
(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。
(3)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程,工程结算价款为2100万元,其中包括安装制冷设备价款150万元,施工队自带的辅助性装饰材料75万元;另外,获建设单位奖励60万元。
要求:请按顺序回答下列问题:
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2007年10月份发生如下业务: (1) 销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元;工程成本460万元,成本利润率10%。 (2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。 (3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取的人工费120万元、辅料费50万元,另客户自行采购制冷设备价款150万元。 (4) 2年前以一栋商品房抵押给银行,取得贷款700万元(贷款期限2年,贷款年利率 8%,贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期,该公司无力归还,银行将抵押商品房没收,双方核定该商品房价值850万元,余款银行已支付给房地产开发公司。 (5) 采用还本方式销售商品房,取得收入1500万元,分月发生还本支出50万元。 [要求] 根据上述资料,按照下列顺序解答问题; (1) 计算销售白建商品住宅应纳营业税额; (2) 计算业务2和业务3合计应纳营业税额; (3) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额; (4) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。
A.1
B.1.15
C.2.15
D.2.3
A.送客户家具家电
B.向客户返还购房款
C.对客户所购房屋包租
D.送客户装修服务
A.某房地产开发公司以其建造的商品房进行投资和联营的
B.某房地产开发公司将其开发的部分房地产转为公司自用
C.某房地产开发公司将其开发的部分房地产用于出租
D.房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为
A.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自用房使用或交付之次月起计征房产税
B.购置新建商品房,自房屋交付使用之当月起计征房产税
C.纳税人自建的房屋,自建成之次月起征收房产税
D.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
E.施工企业将临时性房屋转让给基建单位的,应当从基建单位接收的次月起,依照规定征收房产税
A.1719
B.1384.2
C.1920
D.1928
A.李某按成交价1%缴纳契税
B.房屋交付后,李某转让该房,免征土地增值税
C.李某抵押该房,减半征收印花税
D.李某出租该房,免征个人所得税
B.某小区北临一家综合的集贸市场,小区南面的居民习惯穿越小区到集贸市场购物,小区业主一致认为周围居民穿越小区的行为,既干扰了小区业主的正常生活,也造成安全隐患,遂集体决定禁止周围居民穿越小区,导致周围很多居民必须绕行较多路程才能到达集贸市场
C.某小区的物业服务公司将小区的门房出租给某户小区居民用于经营早点销售,将租金用于物业服务公司的人员开支
D.某房地产开发公司在销售某小区单元房时明示,住户凡需要占有小区内的停车位的,每月必须交付停车费