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[判断题]

增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。（)

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第1题

涉外企业出口货物退(免)增值税，在会计处理时可能借记的账户有( )。

A.“主营业务成本”

B.“其他应收款”

C.“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”

D.“应交税费——应交增值税(出口退税)”

E.“银行存款”

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第2题

出口退税的形式包括()。

A.不征不退形式

B.免、抵、退的形式

C.先征后退的形式

D.实行出口退税电子化管理

E.征退同时的形式

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第3题

如果增值税和进项税为13%，名义退税率为9%，参照表19-1，重做一张不同出口方式退税比较表。表19-1

如果增值税和进项税为13%，名义退税率为9%，参照表19-1，重做一张不同出口方式退税比较表。

表19-1 不同出口方式退税比较

类别	一般贸易出口	进料加工复出口	来料加工
(1)原料的无税价格	200元	折200元	外商免费提供(假定200元)
(2)原料的进项税额	200×17%=34元	免征	免征
(3)产品加工工费成本	50元	50元	50元
(4)工费成本增值税额	50×17%=8.5元	免征	免征
(5)离岸价格	300元	300元	300元
(6)销售税金	(2)+(4)=42.5元	0	0
(7)不予抵退税额	(17%-退税率6%)×(5)=33元	(17%-退税率6%)×[(5)-(1)]=11元	0
(8)当期应纳税额 (7)-(6)	-9.5元	11元	0
(9)实际免(退)税额	(5)×退税率6%=18元	(5)×17%-(8)=40元	(5)×17%-(8)=51元
(10)实际免征税率 (9)/(5)	6%	13.3%	17%
(11)实际税负率(7)/(5)	11%	3.7%	0%

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第4题

生产企业向征税机关办理“免、抵、退”税申报时，应提供的资料有( )。

A.生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表

B.生产企业出口货物“免、抵、退”申报明细表

C.增值税纳税申报表

D.利润表

E.资产负债表

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第5题

2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（)。

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.6个月增量留抵税额不低于100万

E.纳税信用等级为A级或B级

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第6题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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第7题

某企业为增值税一般纳税人，某年6月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税

额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月销货货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元人民币比价1:6.15)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。

要求:计算该企业6月“免、抵、退”税额。

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第8题

对于下列关于出口货物退(免)税的管理，说法正确的是( )。