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[主观题]

2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%，房产税从租

计征的税率为12%。下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（）

A．92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56（万元）

B．92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12（万元）

C．92.43÷（1－12%）×12%＝12.6（万元）

D．92.43×12%＝11.09（万元）

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更多“2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43…”相关的问题

第1题

2018年5月10日，甲公司对外出租的一栋办公楼租赁期满，甲公司收回后将其出售，取得价款5400万元。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，出售时，该办公楼原价为6800万元，已计提累计折旧1300万元，已计提减值准备200万元。假定不考虑相关税费等其他因素的影响，则甲公司出售该项投资性房地产对营业利润的影响金额为()万元。

A.0

B.200

C.100

D.300

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第2题

乙公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2018 年 6 月 20 日，乙公司与承租方签订办公楼租赁合同，将一闲置办公楼用于出租。租赁期为自 2018 年 7 月 1 日起2 年，年租金为 360 万元，乙公司按月平均确认租收入。租赁当日，该办公楼的成本为 3200 万元，已计提折旧为 2100万元，未计提减值准备，公允价值为 2400 万元。办公楼 2018年 12 月31 日的公允价值为 2600 万元，2019 年 12月 31 日的公允价值为2640 万元。2020 年7 月 1 日，乙公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款 2800 万元。假定不考虑其他因素，乙公司上述交易事项对 2020 年度营业利润的影响金额为()万元。

A.1640

B.1880

C.1460

D.1700

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第3题

2011年5月10日，甲公司对外出租的一办公楼租赁期满，甲公司收回后将其出售，取得价款5400万元。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，出售时，该项办公楼原价为6800万元，已计提累计折旧1300万元，已计提减值准备200万元，假定不考虑相关税费等其他因素的影响，则甲公司出售该项投资性房地产对营业利润的影响金额为()万元。

A.0

B.200

C.100

D.300

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第4题

（根据2016年“营改增”政策改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，201

4年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，并缴纳增值税3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），甲公司自建办公楼的入账成本是（）万元。

A.5850 B.6300 C.7150 D.7317

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第5题

2011年2月5日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于对外出租。2011年2月10日，董事会批准关于出租办公楼的议案，并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。2011年2月20日，甲公司与承租方签订办公楼经营租赁合同，租赁期为自2011年3月1日起2年，年租金为360万元。甲公司将自用房地产转换为投资性房地产的时点是()。

A.2011年2月5日

B.2011年2月20日

C.2011年2月10日

D.2011年3月1日

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第6题

甲公司将原自用的办公楼用于出租，以赚取租金收入。租赁期开始日，该办公楼账面原价为14000万元，已计提折旧为5600万元，公允价值为12000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额在财务报表中列示的项目是()。

A.营业收入

B.其他综合收益

C.公允价值变动收益

D.资本公积

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第7题

甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2016年12月完工，2017年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）

A.2016年12月

B.2017年1月

C.2017年2月

D.2017年4月

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第8题

某中外合资化工企业2018年7月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的金额为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，房地产开发费用中的利息支出200万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明;转让办公楼相关的税金333万元;已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该化工企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。

A.6000-1000-3000-(1000+3000)×10%-333=1267万元

B.6000-1000-3000-200=1800万元

C.6000-1000-3000-200-333=1467万元

D.6000-1000-3000-(1000+3000)×10%=1600万元

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第9题

2012年7月1日，甲公司将2两年前购入自用的办公楼用于出租，该办公楼原值8000万元，已提折旧300万元，该办公楼的公允价值为8500万元，甲公司投资性房地产采用公允价值模式后续计量，在转换日的下列处理中正确的有()。

A.应计入“投资性房地产—成本”借方7700万元

B.应计入“投资性房地产—成本”借方8500万元

C.应计入“资本公积”贷方800万元

D.应计入“公允价值变动损益”贷方800万元

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第10题

甲快递公司（简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年3月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额18.87万元;开具普通发票取得派送收入823.62万元（含增值税,适用税率6%)，陆路运输收入117.6万元（含增值税,适用税率11%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（)万元。

A.74.41

B.69.41

C.39.41

D.80.41

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：＜1＞1月，将本公司于

2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。＜2＞5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。＜3＞7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司的销项税额。

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