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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（）

A.产生应纳税暂时性差异80万元

B.产生可抵扣暂时性差异80万元

C.产生可抵扣暂时性差异40万元

D.不产生暂时性差异

答案

B、产生可抵扣暂时性差异80万元

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更多“西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账…”相关的问题

第1题

长江公司于2017年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.3920

B.280

C.3658.67

D.0

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第2题

长江公司于2010年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.3920

B.280

C.3658.67

D.0

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第3题

乙企业于2009年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产后，根据各方而情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2009年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。适用的所得税率为25%,2009年12月31日税前会计利润为1000万元，甲公司2009年末正确的会计处理有()。

A.计税基础为1350万元

B.“递延所得税负债”余额37.5万元

C.年末“递延所得税负债”发生额37.5万元

D.应交所得税为212.5万元

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第4题

H公司2013年度财务报告批准报出日为2014年4月30日，该公司在2014年4月30日之前发生的下列事项，需要对2013年度会计报表进行调整的有（)。

A.2014年3月20日一项未决诉讼结案，H公司支付赔偿款200万元，在2013年12月31日H公司已为该未决诉讼计提预计负债150万元

B. 2014年4月15日H公司证实某项资产在资产负债表日已经发生了减值

C. 2014年2月20日，公司董事会制订并批准了2013年度现金股利分配方案

D. 2014年2月25日H公司从银行借款100万元

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第5题

M公司因违约于2013年11月被N公司起诉，该项诉讼在2013年12月31日尚未判决，M公司认为很可能败诉并赔偿。2014年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决M公司需要偿付N公司的经济损失，M公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，M公司应做的会计处理包括()。

A.调整2013年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目

B. 按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目

C. 调整2013年12月31日现金流量表正表相关项目

D. 调整2013年12月31日资产负债表相关项目

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第6题

2007年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，某项长期资产的账面价值为80万，A公司确认的公允价值为120万，2007年12月31日，该资产的可收回金额为60万，B公司确认了20万减值损失。假设其他资产的公允价值与账面价值均相等，A公司与B公司的会计期间与会计政策一致。2007年B公司实现净利润500万，那么，A公司确认的投资收益是()万元。

A.15O

B.144

C.138

D.162

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第7题

甲公司2013年度财务报表于2014年4月20日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2013年12月31日应收乙公司账款2000万元，当日已因乙公司财务状况恶化而对其计提坏账准备200万元。2014年2月20日，甲公司获悉乙公司已向法院申请破产，应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑所得税等其他相关因素，上述日后事项对2013年未分配利润的影响金额是()万元。

A.一180

B.一1800

C.一1620

D.一2000

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第8题

甲公司于2011年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，其初始入账价值为500万元，使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2011年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.475

B.500

C.450

D.0

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第9题

建安公司2013年度财务报告批准报出日为2014年4月1日，所得税汇算清缴日为2014年2月28日，下列事项中，不应当在报表上进行调整的有（)

A.2014年2月28日，收到客户退回的于2013年11月31日销售并确认收入的商品一批

B.2014年1月20日，法院判决建安公司向甲公司支付赔偿100万元，该诉讼在上年年末已经确认了120万元的预计负债

C.2014年3月15日，因地震原因造成一批存货发生重大损失，损失金额达500万元

D.2014年3月20日，发行公司债券，取得价款2000万元

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第10题

甲公司20×7年1月1日发行面值总额为l0000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为l0％，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8％。债券发行价格总额为10662，10万元，款项已存入银行。厂房于20×7年1月1日开工建造，20×7年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。20×7年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（）。

A.4692，97万元

B.4906，21万元

C.5452，97万元

D.5600万元

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第11题

东方公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2011年12月12日，东方公司与西方公司签订销售合同：2012年3月15日向西方公司销售笔记本电脑1000台，每台售价1.5万元(不含增值税)。2011年12月31日，假定东方公司期末库存800台笔记本电脑，单位成本1.4万元。2011年12月31日该批笔记本电脑的市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费均为每台0.05万元。则2011年12月31日该批笔记本电脑应计提的存货跌价准备为()万元。

A.130

B.0

C.195

D.45

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