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[主观题]

甲公司为一般纳税人2002年12月初未抵消的进项税额10万元,本月购材料一批价款200万元,增值税34

万元,当月销售产品500万元,增值税额85万元,工程项目领用材料40万元,对外投资领用材料60万元,计税价100万元,本月交纳增值税30万元。均用存款结算。

要求:(1)做出购买材料、销售商品、工程领料、对外投资及交税的会计分录。

(2)计算本月应交增值税和月末应交未交增值税。

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第1题
湘水公司为增值税一般纳税人,增值税税率为 13%,2021年 1月初湘水公司购入一台需要安装的生产设备,实际支付买价120 万元,增值税 15.6万元;另支付运杂费 6 万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素),途中保险费 16万元;安装过程中,领用一批外购原材料,成本 12万元,售价为 13万元,支付安装人员工资 10 万元,该设备在 2021 年 7 月 1 日达到预定可使用状态,则该项设备的入账价值为()万元。

A.164

B.165

C.149

D.183.2

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第2题
湘水公司为增值税一般纳税人,采用先进先出法计量甲原材料的成本。2020年年初,湘水公司库存 200件甲原材料的账面余额为 2000 万元,未计提存货跌价准备。6 月 1 日购入甲原材料 250件,成本 2375 万元(不含增值税)、运输费用为 74.4万元(不含增值税),保险费用为 0.23 万元。1 月 31 日、6 月6日、11 月12 日分别发出甲原材料 150 件、200 件和 30件。湘水公司 2020 年 12 月 31 日库存甲原材料成本为()万元。(计算结果不保留小数)

A.665

B.686

C.687

D.700

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第3题
某企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年6月份有关资料如下: (1)该企业生产A,B两

某企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年6月份有关资料如下:

(1)该企业生产A,B两种产品,根据月末编制的“发料凭证汇总表”,当月生产车间共领用甲材料198 000元(其中,用于A产品生产120 000元,用于B产品生产78 000元),车间管理部门领用甲材料3 000元,行政管理部门领用甲材料2 000元。

(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”,本月应付生产工人薪酬(含福利费,下同)为114 000元(其中,生产A产品的工人薪酬67 000元,生产B产品的工人薪酬47 000元),应付车间管理人员薪酬为17 100元,应付行政管理人员薪酬为22 800元。

(3)本月计提固定资产折旧5 000元,其中,生产车间固定资产折旧4 000元,行政管理部门固定资产折旧1 000元。

(4)本月以银行存款支付其他制造费用4 400元。

(5)分配制造费用,制造费用按生产工人薪酬比例分配。

(6)月末,本月生产的A,B两种产品全部完工并验收入库,其中A产品计20件,B产品计30件,且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。

(7)销售A产品18件,不含税每件单价16 000元,B产品25件,不含税每件单价8 000元,均已收到款项存入银行。

(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。

(9)本月盘盈原材料一批,价值23 000元。(尚未批准转销)

(10)一笔应收丙公司账款100 000元,因丙公司破产确实无法收回,经批准予以转销。(采用备抵法)

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第4题
甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2012年12月初,A材料账面余
额90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5月,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为51000元,购入该批材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输业发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付讫,运输费用的增值税扣除率为11%。 (2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相关增值税税额为10200元。 (4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据期初资料、资料(1)-(4),甲企业31日A材料的结存成本是()元。

A. 304800B. 31500C. 319560D. 320000

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第5题
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝,在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用,甲企业可以抵扣进项税()万元。

A.1.17

B.1.56

C.1.43

D.1.41

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第6题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划
成本进行日常核算,计划单位成本为每千克 20 元,2013 年 6 月初,该企业“银行存款”科目余额为 300 000 元,“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为 30 000 元和 6 152 元,6 月份发生如下经济业务: (1)5 日,从乙公司购入材料 5 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格为 90 000元,增值税税额为 15300 元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达。 (2)8 日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺 50 千克,经查明,短缺为运输途中合理损耗,按实际数量入库。 (3)10 日,从丙公司购入材料 3 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格为 57 000元,增值税税额为 9 690 元,材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。 (4)15 日,从丁公司购入材料 4 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格为 88 000元,增值税税额为 14 960 元,材料已验收入库,款项尚未支付。 (5)6 月份,甲企业领用材料的计划成本总计为 84 000 元。 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据资料(2),2013 年度甲企业的会计处理结果正确的是()。

A.发生节约差异 9 000 元B.发生超支差异 9 000 元C.原材料增加 100 000 元D.原材料增加 99 000 元

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第7题
甲公司为增值税一般纳税人,2013 年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下: (1)10 月 8 日,
甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的销售价格为 98 万元,增值税税额为 16.66 万元,另支付安装费 2 万元(不考虑增值税),全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为 6 年,预计净残值为 4 万元,当月达到预定可使用状态。 (2)11 月,甲公司对其一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为 200 万元,已计提折旧为 120 万元,改造过程中发生支出 70 万元,被替换部件的账面价值为 10 万元。 (3)12 月,甲公司某仓库因火灾发生毁损,该仓库原价为 400 万元,已计提折旧 100万元,其残料估计价值为 5 万元,残料已办理入库,发生的清理费用 2 万元(不考虑增值税),以现金支付,经保险公司核定应赔偿损失 150 万元,尚未收到赔款。 (4)12 月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为 1 万元,已计提折旧 0.6 万元,损失中应由相关责任人赔偿 0.1 万元(不考虑增值税)。 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(2),更新改造后该生产线的入账成本是()万元。

A. 140B. 260C. 270D. 150

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第8题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。

8

15.8

19.8

30.6

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年3月22日与乙公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为1200万元,但由于甲公司与乙公司属于长期合作关系,甲公司给予乙公司商业折扣200万元,不考虑其他因素,则甲公司应确认的收入为()万元。

A.1000

B.1200

C.1160

D.1392

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人(2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点),2008年4月1日购进一台机器设备,自己使用9年后,2017年4月1日将其出售,售价为103万元(含税)。甲公司此项业务应纳增值税税额为()万元

A.2

B.3

C.17

D.3.8

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第11题
资料2】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下: (1)

A. 销售小汽车内部装饰品

B. 提供汽车维修服务

C. 进口小汽车

D. 销售进口小汽车

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