题目内容
（请给出正确答案）
(2011年考试真题)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。
A．委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C．采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D．采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天
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A.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税
B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税
C.海关的对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
A.15日
B.30日
C.3个月
D.9个月
(2011年考试真题)从理论上讲，关联交易属于()。
A．单纯的市场行为
B．内幕交易
C．中性交易
D．单纯的经济交易
根据《建设工程工程量清单计价规范》，编制投标文件时，招标文件中已提供暂估价的材料价格应根据()填报。【2011年考试真题】
A．投标人自主确定价格
B．投标时当地的市场价格
C．招标文件提供的价格
D．政府主管部门公布的价格
关于施工现场环境噪声污染防治的说法，正确的是()。【2011年考试真题】
A．国家对环境噪声污染严重的落后设备实行淘汰制度
B．土石方施工阶段，噪声限值是昼间70分贝，夜间55分贝
C．打桩施工阶段，噪声限值是昼间80分贝，夜间禁止施工
D．在城市市区噪声敏感建筑物集中区域内，禁止夜间进行任何产生环境噪声污染的建筑施工作业
(2008年考试真题)某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价(含增值税)50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，人库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤()元。
A．50
B．51．81
C．52
D．53.56
【题目描述】
第 38 题
| 【我提交的答案】： C |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
不会做，请教教
(2007年考试真题)某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7％。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
A．4．20
B．3．92
C．3.22
D．2.38
(2011年考试真题)甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务：
①经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。
②出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
③被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30％持股比例确认应享有的份额。
④结转固定资产清理净收益50万元。
⑤摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
⑥年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
⑦除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。
⑧确认并结转全年所得税费用。
⑨年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
⑩年末提取法定盈余公积381．3万元，提取任意盈余公积360万元。
⑾年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
(1)根据资料①至⑥，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(2)根据资料②至⑦，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
(3)根据资料⑧至①，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
(答案中的金额单位用万元表示)
