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题目内容（请给出正确答案）

[判断题]

居民企业甲企业在A国的分公司，按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额，应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免。（）

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第1题

某居民企业甲在A国的分公司按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算2019年10月1日至次年9月30日期间（A国2019-2020年度）的营业利润及其已纳税额，在我国计算抵免境内外应纳税额的年度是（）。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第2题

下列关于境外所得实现年度和及其税额抵免年度的原则，正确的是（）。

A.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按实际收到所得所在的纳税年度确认境外所得

B.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，按实际收到收入的纳税年度确认境外所得

C.企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于次年5月31日汇算清缴终止日的，可以对该所得境外税额抵免追溯计算

D.居民企业甲企业在A国的分公司，按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额，应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免

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第3题

我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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第4题

4州公司是在温州注册的一家企业，宁州公司适用的企业所得税税率为25%，2019年其境内所得的应纳税所得额为2000万元，境外所得如下(均折合为人民币)：1)当年度宁州公司的A国分公司取得生产经营所得400万元，A国企业所得税税率为30%，该所得在A国缴纳所得税120万元，来自A国的税后所得280万元。2)8月，B国某公司按照与宁州公司签订的合同支付给宁州公司特许权使用费186万元，某公司此前已向B国政府代扣代缴了该项所得的预提所得税14万元。按照甲与乙签订的成本分摊协议，下列关于2018年的业务处理正确的是：()

A.甲公司应向乙公司支付20万元的成本费用

B.甲公司应在成本分摊协议期满时，按分摊比例协调成本费用

C.甲公司无需向乙公司支付少于成本分摊比例的费用

D.乙公司应向甲公司支付20万元的成本费用

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第5题

中国居民企业A在乙国的分支机构，按乙国的法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么乙国分公司2019/2020年度的营业利润及其已纳税额应在我国()计算纳税和境外抵免。

A.2019年度

B.2020年度

C.2019年度或者2020年度

D.2019年度和2020年度

E.任一年度

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第6题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、于2019年2月在境外B国设立了丙公司，持股比例均为100%。甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，应该填写哪些项目()。

A.主管税务机关名称

B.申请年度

C.企业所属行业

D.实际管理机构所在地

E.企业法人姓名

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第7题

下列属于经济性国际重复征税情形的是（)。

A.甲国对本国居民纳税人设在境外分公司的经营所得征税

B.甲国对本国居民纳税人从境外子公司分得的股息征税

C.甲国对本国居民纳税人从境外取得的特许权使用费征税

D.甲国对本国居民纳税人从境外取得的利息征税

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第8题

我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在AB两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额500万元，A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元，A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元，B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料：甲公司适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式，不考虑税收协定的影响)。甲公司在A国实际缴纳税额是()万元。

A.175

B.210

C.140

D.160

E.120

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第9题

A.250

B.270

C.280

D.300

E.以上均错误

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第10题

中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。甲国应纳税所得额为()。

A.100

B.160

C.200

D.300

E.400

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第11题

甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元，甲国企业所得税税率20%。乙国分公司，当年取得来源于乙国的应税所得400万元，其中利息所得200万元，已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元，已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司，当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元，已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分国抵免限额法，乙国抵免限额80万元

B.采用分国抵免限额法，丙国抵免限额20万元

C.综合抵免限额为100万元

D.采用分项抵免限额法，利息所得抵免限额40万元

E.采用分项抵免限额法，特许权使用费所得抵免限额80万元

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