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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

根据2019年增值税税率等相关最新政策，增值税一般纳税人发生增值税销售行为或者进口货，最新的税率为()。

A.15%

B.14%

C.13%

D.12%

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第1题

2019年12月25日，甲公司销售一批商品给乙公司，该批商品成本为140万元，未计提减值准备，售价为300万元，甲公司已于当日收到货款并存入银行，该商品的控制权已转移给乙公司。2020年2月10日经乙公司检查，发现该批商品存在重大质量问题，经协商，甲公司同意退回该批商品，并以银行存款支付相关货款。假定甲公司及乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%，2019年度的财务报告于2020年3月25日批准报出，甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素的影响，甲公司的下列处理中正确的是()。

A.调减2019年营业收入300万元

B.调减2020年营业成本140万元

C.调减2019年货币资金项目339万元

D.调减2019年年末未分配利润160万元

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第2题

2019年10月，甲公司(一般纳税人)从国外进口一批计算机，海关审定的完税价格为60万元，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。

A.7.80

B.8.58

C.7.59

D.6.90

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第3题

甲广告公司为增值税一般纳税人，2019年10月取得含增值税的广告制作费收入530万元，支付广告发布费取得增值税专用发票注明金额为200万元。已知，广告服务适用6%增值税税率，甲广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定，甲广告公司2019年10月应当缴纳的增值税为()万元。

A.19.8

B.18.6

C.18

D.16.8

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第4题

A公司2019年9月10日自行建造一台生产用设备，购入工程物资价款为500万元，进项税额为65万元，已全

部领用；领用生产用原材料成本3万元，原进项税额为0.39万元；领用自产产品成本5万元，计税价格为6万元，增值税税率为13%；支付其他相关费用92万元。2019年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2020年应提折旧（）万元。

A．240

B．144

C．134.4

D．224

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第5题

根据《关于浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（浙财税政〔2019〕4号）规定，从2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人按（）幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加？

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

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第6题

2019年以来，各省市陆续出台了5G相关的产业规划政策，其中包括对5G行业的布局。根据各省政策，半数以上省市共同关注的行业有（)。

A.超高清视频

B.工业制造

C.医疗

D.交通

E.文旅

F.智慧城市

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第7题

2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。（2019年）

A.借记“税金及附加”科目7万元

B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元

C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元

D.借记“管理费用”科目7万元

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第8题

淮北公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2018年5月1日，淮北公司以分期付款方式购入一台需要安装设备，支付价款5000万元(不含增值税)，分5期支付(假定增值税税额在增值税纳税义务发生时全额支付)，每年5月1日支付1000万元，并于当日支付价款1850万元。2020年4月30日，该设备达到预定可使用状态，发生安装支出1311.64万元。假定同期银行借款年利率为5%，已知：(P/A，5%，4)=3.4651，(P/A，5%，5)=4.3295。预计使用年限为10年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2019年1月1日由于技术进步等原因，淮北公司将该设备的使用年限改为8年，则2019年该设备应计提的折旧额为()万元。

A.830.49

B.760.10

C.789.47

D.770.74

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第9题

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年发生的经济业务如下：（1）2019年1月1日，接

受甲公司以现金进行投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。（2）A公司决定建造一条管理用的生产线。2019年2月5日，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税额为64万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。（3）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。（4）2019年6月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2万元，适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。（5）2019年6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为15.2万元。（6）2019年12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为128万元，款项收到并存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（1），下列表述正确的是（）。根据资料（2）至（3），下列会计处理正确的是（）。根据资料（2）、（3）、（5），下列各项说法中不正确的是（）。根据资料（4），下列各项中，关于专利权出租的会计处理，表述正确的是（）。根据资料（6），出售生产线对A公司2019年利润总额的影响金额是（）万元。

银行存款增加600万

实收资本增加480万

资本公积增加120万

资本公积增加480万@@@SXB@@@购入工程物资时：借：工程物资400，应交税费——应交增值税（进项税额） 64；贷：银行存款464

领用自产产品建造生产线：借：在建工程348；贷：主营业务收入300，应交税费——应交增值税（销项税额）48

发生建造工人工资：借：在建工程80；贷：应付职工薪酬80

以银行存款支付工人工资：借：应付职工薪酬80；贷：银行存款80@@@SXB@@@该生产线的入账成本为760万元

该生产线应当从2019年6月开始计提折旧

2019年应计提折旧额为304万元

若未出售，2020年应计提折旧额为243.2万元@@@SXB@@@租金收入应计入主营业务收入

该专利权每月摊销额为1万元

摊销额应计入主营业务成本

摊销额应计入其他业务成本@@@SXB@@@152

192

760

800

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第10题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年3月25日对外报出，实际对外公布日为2019年3月31日。2018年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为1000万元，成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。2018年10月31日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款，甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2018年12月31日，D产品实际发生的退货率为10%。2019年1月31日，D产品的退货期满，累计发生退货30%。假定不考虑其他因素，则甲公司对2018年财务报表进行调整时，下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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第11题

出租方先统一支付水、电、煤气等费用后，再向承租方收回的，根据增值税相关规定，出租方收回水电等将会被视为转售，但因税率相同，所以不需要缴纳增值税。（)

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