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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

中国居民企业A在乙国的分支机构，按乙国的法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么乙国分公司2019/2020年度的营业利润及其已纳税额应在我国()计算纳税和境外抵免。

A.2019年度

B.2020年度

C.2019年度或者2020年度

D.2019年度和2020年度

E.任一年度

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第1题

某国际企业在甲、乙两国分别开设一个子公司A和B。A子公司按甲国市场价格将一批总成本为1000万美元

的产品以1200万美元卖给在乙国的B子公司。B以1500万美元的价格在乙国销售。其中，甲国所得税率为30%，乙国所得税率为50%。请计算该国际企业此项业务的总所得税税额是多少？如果A以1400万美元的价格卖给B，B仍以1500万美元的价格在乙国销售。请问此项业务前后两种做法产生的总所得税税额的变化额是多少？

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第2题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下列明的收入，不属于按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的是（)。

A.财产转让收入

B.利息收入

C.租金收入

D.特许权使用费收入

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第3题

甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在A国的全资子公司。2019年6月份甲公司从乙公司分得2018年股息，该股息被A国依照国内法征收了18%的企业所得税。我国与A国签订的税收协定规定，该股息的所得税税率不应超过10%。对此，甲公司可以提请税务管理机关通过税收协定中的()退还多缴的税款。

A.消除双重征税条款

B.非歧视待遇条款

C.相互协商程序条款

D.情报交换条款

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第4题

甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利权在乙国使用，这项转让收入应缴纳营业税。（

甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利权在乙国使用，这项转让收入应缴纳营业税。()

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第5题

下列情形中，应当依法办理综合所得汇算清缴的有（)。

A.居民个人甲从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额是6.1万元

B.居民个人乙取得劳务报酬和稿酬所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额为6.1万元

C.在中国境内有住所的个人丙，2019年度内已被扣缴义务人预扣预缴的综合所得税额低于应纳税额0.01万元

D.2019年度在中国境内居住190天的无住所个人丁，因预扣预缴税款大于应纳税额0.01万元，不再申请退税

E.2019年度在中国境内居住180天的无住所个人戊，从中国境内两处取得工资薪金所得，需要补缴税款6.1万元

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第6题

甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元，甲国企业所得税税率20%。乙国分公司，当年取得来源于乙国的应税所得400万元，其中利息所得200万元，已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元，已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司，当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元，已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分国抵免限额法，乙国抵免限额80万元

B.采用分国抵免限额法，丙国抵免限额20万元

C.综合抵免限额为100万元

D.采用分项抵免限额法，利息所得抵免限额40万元

E.采用分项抵免限额法，特许权使用费所得抵免限额80万元

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第7题

我国法院受理一起涉外离婚案件，在判断二者婚姻关系是否有效时，根据我国相关法律规定应适用婚姻缔结地甲国法，甲国法规定应适用当事人的国籍国乙国法，乙国法规定应适用当事人的住所地丙国法，那么最终，我国法院在判定二者婚姻关系是否有效时，应适用何国法（)？

A.甲国

B.乙国

C.丙国

D.中国

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第8题

境内某公司(居民企业)2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该公司已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法不正确的是()。

A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额

B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额

C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国补缴30万元企业所得税

D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无须在我国补税

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第9题

企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，仅就其从中国境内取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。()

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第10题

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（)。

A.红利

B. 租金

C. 转让财产所得

D. 利息

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第11题

一古塔位于甲、乙两国未划界的山区，该两国成立划界委员会进行实地勘测并向两国政府提交了报告。后甲、乙两国据此缔结了边界条约，后又绘制了地图作为条约的附件。条约规定以山脉的分水岭为界。按此规定该古塔应位于甲国境内。但因绘制地图工作人员的失误，未将该山脉的分水岭设为两国的分界线，造成古塔在地图上位于乙国境内。但甲、乙两国均未发现这一错误，两国均表示地图作为条约的附件和条约具有相同的效力。按照地图确定了各自的领土界线。甲国随后出版的地图也将古塔标于乙国境内。四十年后，这一错误被甲国偶然发现要求乙国应按条约将分水岭作为边界，并主张对该古塔的主权权利。乙国未予同意，两国因此产生争端，以下表述正确的是：()

A.现甲国可以存在错误为由否认该边界条约的效力

B.联合国秘书长可为解决该争端在甲、乙两国间进行斡旋

C.甲、乙两国也可以缔结协议请求联合国国际法院就该条约的效力问题发表咨询意见

D.联合国安理会可就该争端发表建议，该建议对两国不具有法律拘束力

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