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[判断题]

居民企业甲企业在境外投资设立的子公司2018年获利300万元，于2019年11月作出对2018年利润的分配决定，甲企业于2020年收到分得的股息红利，则该项股息红利应确认为2018年所得。（）

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第1题

2021年我国居民企业甲在境外投资设立子公司，相关投资结构及持股比例为：境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权，乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权；甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是（）。

A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策

B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策

C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策

D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策

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第2题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第3题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；收到乙国子公司投资收益1900万元，乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，乙国子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第4题

假定甲企业在境外投资设立子公司，该子公司2017年获利，于2018年11月作出对2017年利润的分配决定，甲企业于2020年收到分得的股息红利100万元，则该项股息红利应确认为所得的年度是（）。

A.2017年

B.2018年

C.2019年

D.2020年

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第5题

甲企业为境内居民企业，是新加坡A公司于2015年在境内投资设立的全资子公司。2019年6月A公司将其从甲企业分得的利润5000万元投资新建居民企业乙（非禁止类，注册资本2个亿），剩余15000万元资本于5年内到位。2020年8月A公司将其持有乙企业20%的股权转让给境内非关联方H公司，并于当月15号收到转让款；2021年5月，A公司战略调整决定对乙公司的认缴资本减少5000万元。（1）A公司的上述行为，可享受的税收优惠政策有（）。

A.两免三减半

B.再投资暂不征收预提所得税

C.小微企业

D.享受中新协定股息条款

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第6题

甲企业为我国的居民企业，在海外持股多家企业，如果甲企业想要使用间接抵免法抵免境外所得税，下列情况符合条件的有（）。

A.甲企业直接持有20%以上股份的外国企业

B.甲企业通过A国全资子公司间接持有的同在A国的乙企业20%的股份

C.甲企业属于我国居民企业，乙企业、丁企业均为A国的企业，甲企业直接持有丁企业15%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%

D.甲企业属于我国居民企业，乙企业、丙企业、丁企业均为A国的企业，甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权

E.对企业有实际经营权

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第7题

我国某居民企业在A国设立一家分公司，在B国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的利润总额8000万元。A国分公司的销售收入1000万元，销售成本600万元。收到B国子公司投资收益3800万元，子公司已在B国缴纳企业所得税2000万元，子公司当年税后利润全部分配，B国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.1600

B.1000

C.2200

D.1800

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第8题

某居民企业2020年度境内应纳税所得额为1000万；设立在A国的分公司就其境外所得在A国已纳企业所得税50万元，A国企业所得税税率为20%。该居民企业2020年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1000万元

B.1050万元

C.1200万元

D.1250万元

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第9题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（)。

依照中国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

依照外国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

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第10题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第11题

2021年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的企业所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实，采用简易方法计算的境外所得税抵免限额为（）万元。

A.12.5

B.15

C.20

D.25

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