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第3题
公司下列扣除项目，符合公司所得税扣除项目政策的是（）。
A.公司预提的工资、薪金支出准予扣除
B.职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除
C.工会经费不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除
D.广告费不超过当年销售收15％的部分准予扣除
第6题
下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（）。（2018年）
A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记应交税费一应交增值税（进项税额转出）科目
B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记应交税费一应交增值税（销项税额）科目
C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记应交税费一应交增值税（进项税额转出）科目
D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记应交税费一应交增值税（销项税额）科目
第7题
48关于投资性房地产2019年的会计处理，下列说法中错误的有（）
A.应借记公允价值变动损益200万元
B.应贷记"公允价值变动损益200万元
C.2019年12月31日投资性房地产的账面价值为3300万元
D.2019年该业务使利润总额增加150万元
第9题
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时,不需要作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等)的有（)。
A.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费
B.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
C.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
D.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
第10题
A公司是我国的一家化妆品制造企业，适用企业所得税税率25%，该企业2021年发生业务如下：企业境内销售收入4000万元，销售成本1000万元，销售费用1000万元（其中业务宣传费用800万元），管理费用500万元，财务费用100万元，取得境外分公司税后所得75万元，已经缴纳该国的所得税25万元，境外所得适用25%的税率。业务招待费、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费等均在扣除限额内。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年境外所得的抵免限额为（）万元。
A.15
B.20
C.25
D.30
第11题
11.2021年9月1日，甲企业向银行借入资金350万元用于生产经营，借款期限为3个月，年利率为6%，到期一次还本付息，利息按月计提，下列各项中，关于该借款相关科目的会计处理结果正确的是（）
A.借入款项时，借记短期借款科目350万元
B.借款到期归还本息时，贷记银行存款科目355.25万元
C.每月预提借款利息时，贷记财务费用科目5.25万元
D.每月预提借款利息时，借记应付利息科目1.75万元
