某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元,乙企业已代收代缴消费税(乙企业无同类素板销售价格)。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板,本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元;实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元。
A.16.84
B. 17.48
C. 18
D. 18.3
A.16.84
B. 17.48
C. 18
D. 18.3
甲公司要求乙厂双倍返还定金的请求能否成立?为什么?
A.法院判决甲厂赔偿给华某的经济损失3万元
B.甲厂因上述诉讼所造成的名誉损失2万元
C.甲厂花去的鉴定费8000元
D.甲厂承担的诉讼费1500元
A.4
B.8
C.18
D.9
A.1200
B.700
C.500
D.250
资料:某股份有限公司为工业一般纳税企业,20×7年该公司共发生如下经济业务:
1、购入原材料一批,用银行存款支付货款200万元以及增值税34万元,材料已验收入库。
2、销售乙产品一批,销售价款1000万元,增值税170万元,该批产品实际成本680万元,产品已发出,款项全部收讫存入银行。
3、从银行借入2年期借款100万元,借款已存入银行。
4、购买设备300万元,以银行存款付讫,设备当即投入使用,当年折旧3万元。
5、购买专利权,支付银行存款50万元。
6、以银行存款偿还到期的应付债券100万元及利息10万元。
7、企业转让土地使用权,收到100万元存入银行,该土地使用权账面余额50万元。按营业税率5%,应交营业税5万元。
8、企业购入新建库房一栋,建筑成本为150万元,以银行存款支付,当即交付使用。当年计提折旧5万元。
9、企业购进一台设备,购入成本为90万元,其中:25万元以现金支付,另外65万元开具应付票据。本年设备提取折旧5万元。
10、售出一台设备,收到现金40万元,以现金支付清理费用15万元,其账面余额为60万元,折旧20万元。
11、短期股票投资售出一部分,价款90万元存入银行,该部分成本为60万元。
12、宣告支付现金股利40万元,并以银行存款付讫。
13、用银行存款支付产品广告费15万元。
14、分配职工工资,其中生产人员20万元,车间管理人员10万元,行政管理人员10万元,在建工程人员10万元。
15、提取现金50万元,备发工资。
16、支付工资50万元。
17、根据上述职工工资总额的14%提取福利费。
18、销售乙产品一批,销售价款500万元,增值税85万元,该批产品的销售成本为340万元,款项尚未收到。
19、以银行存款偿还上年所欠货款60万元。
20、计提并支付银行借款利息3万元。
21、计提城市维护建设税15.82万元。
22、计提本年销售应负担的教育费附加6.78万元。
23、用银行存款交纳增值税15.82万元、教育费附加6.78万元。
24、计算本年度应交所得税120.75万元。
25、将各损益类科目结转本年利润。
(一)根据以上经济业务已做出会计分录。
(二)根据会计分录已编制出资产负债表及利润表。
某国有企业适用企业所得税税率33%,2005年从甲联营企业分回20万元利润,从乙联营企业分回25万元利润,(甲、乙联营企业的所得税税率均为15%,乙企业当年享受减半征税优惠)请计算该国有企业取得的分回利润应补缴税额。
A.970
B.770
C.780
D.790
A.居民个人小李在甲公司任职,纳税年度内从甲公司取得工资薪金收入,无其他综合所得
B.居民个人小赵在乙公司任职,纳税年度内从乙公司取得工资薪金收入,并因业绩突出获得乙公司一次性奖金2万元
C.居民个人小张在丙文学社任职,纳税年度内在A杂志发表文章取得稿酬1万元
D.居民个人小王为A公司提供一次设计服务,取得一次性劳务报酬20万元,无其他综合所得
(80+5) ×1 5%
80× (1+15%) ×15%
(80+5) ÷ (1 - 15%) ×15%
80× (1+5%) ÷ (1 - 15%) ×15%