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2011年度,公司实现营业收入4000万元。计算应交所得税,本年确认的下列各项收支中按税法规定应进行纳税调整的有()。
A.国债利息收入
B.应付债券利息
C.业务招待费30万元
D.非公益性捐款支出
E.交易性金融资产发生的公允价值变动损失
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A.国债利息收入
B.应付债券利息
C.业务招待费30万元
D.非公益性捐款支出
E.交易性金融资产发生的公允价值变动损失
A.1000万元以下
B.4000万-6000万元
C.6000万-8000万元
D.8000万元以上
资料:W公司2011年度发生下列利润及分配业务:
(1)与F公司打官司获得70000元赔款,已收到存入银行。
(2)以银行存款支付税务部门的罚款180000元。
(3)支付短期借款利息30000元(已预提)。
(4)本公司月末各损益账户本期发生额如下:主营业务收入、投资收益、营业外收入贷方本期发生额分别为1300000元、80000元、70000元;主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出借方本期发生额分别为320000元、25000元、20000元、160000元、30000元、60000元。月底,结转各损益账户余额。
(5)所得税率为25%,据计算,企业本月应交所得税费用208750元。
(6)通过银行上交上述所得税费用。
(7)结转全年实现的净利润626250元。
(8)按规定企业本月应提取法定盈余公积62625元,任意盈余公积31312.50元。
(9)本年应分给投资者的利润,据计算为400000元。
(10)以银行存款支付现金股利400000元。
要求:根据上述业务编制会计分录,并编制本期发生额试算平衡表。
A.80
B.100
C.120
D.200
A.万鑫公司营业外支出增加100万元,A公司营业外收入增加80万元
B.万鑫公司营业外支出增加100万元,A公司资本公积增加100万元
C.万鑫公司资产减值损失增加50万元,A公司营业外收入增加100万元
D.万鑫公司资产减值损失减少50万元,A公司营业外收入增加80万元
A.200亿、22.5亿
B.150亿、112.5亿
C.80亿、60亿
D.30亿、22.5亿
A.1340
B.1338
C.1138
D.1330
A.600万元
B.570万元
C.700万元
D.670万元
A.90
B.44.4
C.44.9
D.45
A.250
B.226.5
C.227.5
D.245