某企业2017年12月31日购入一台设备,入账价值为200万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。2018年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为120万元。2018年12月31日该设备账面价值应为()万元
A.120
B.160
C.180
D.182
A.120
B.160
C.180
D.182
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
33.2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2009年相关会计分录。
珠峰公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。2000年12月有以下固定资产业务: (1)12月15日,购入一台不需安装的设备,设备买价为15万元,增值税为2.55万元,发生的运杂费1.5万元、保险费1万元、包装费0.5万元 ,全部款项一次性以银行存款付清,设备已交付使用。 (2)12月31日,自建完工厂房一幢并交付使用。为购建该厂房,公司于2000年1月1日向银行借入长期借款100万元(借款利率为8%,借款期限为3年);在建造过程中,共购入并耗用工程物资70.2万元,应负担工资15万元,应负担辅助生产成本8万元,领用本企业生产的商品产品一批(帐面价值25万元,计税价格40万元)。 要求:分别确定上述固定资产的原始价值并编制交付使用时的会计分录。
A.2
B.3
C.17
D.3.8
A.2017年1月4日取得该无形资产的成本为880万元。
B.该项无形资产自2017年2月起开始摊销
C.该无形资产的应记摊销额为932.8万元
D.2017年12月31日,该无形资产的累计摊销为176万元
某企业2020年12月1日购买一台设备,价值500000元,预计使用年限5年,预计净残值率10%。
要求:分别采用直线法、年数总和法和双倍余额递减法计算2021年、2022年的应计折旧额,并编制上述年度其中一个月的会计分录。
A.5580元
B.5900元
C.6320元
D.6500元
资料:某企业2006年6月发生的部分经济业务如下: (1)购入不需要安装的设备一台,买价28 000元,包装费1 200元,运杂费800元,全部款项已用银行存款支付。 (2)购入需要安装的甲机器一台,买价40 000元,包装费600元,运杂费400元,全部款项已用银行存款支付。 (3)安装甲机器,发生材料费3 000元(增值税略),人工费2 000元。 (4)甲机器安装完毕,作为固定资产交付使用。 (5)财产清查中发现账外固定资产一台,确定其盘盈价值6 000元。 (6)经批准,转销上项盘盈固定资产。 (7)计提本月固定资产折旧费20 000元,其中:车间14 000元,行政管理部门6 000元。 (8)盘亏固定资产一台,账面原值40 000元,已提折旧28 000元,原因待查。 (9)以银行存款预付下半年固定资产租金24 000元。 (10)摊销本月车间使用的固定资产租赁费4 000元。 (11)预提本月车间负担的固定资产修理费6 000元。 (12)收到甲公司作为投资投入的新设备一台,该设备所确认的价值30 000元。 (13)经批准,转销上述盘亏固定资产净值。 (14)假设:期末结账前,发现本月记账凭证中,业务(7)中的行政管理部门折旧费误记入“营业费用”账户,予以更正。 要求:根据上述经济业务,编制会计分录。
A.应计提固定资产减值准备140 000元
B.应计提固定资产减值准备320 000元
C.应计提固定资产减值准备0元
D.应计提固定资产减值准备220 000元
A.12000
B.10000
C.50000
D.72000
A.2016年12月
B.2017年1月
C.2017年2月
D.2017年4月