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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲公司作为我国的“走出去”企业，我国税务部门应该做好以下哪些内容，努力做好“走出去”企业执行协定权益维护？（）

A.加强涉税争议双边协商

B.深化对外投资税收宣传辅导

C.探索跨境税收风险管理

D.认真执行税收协定

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第1题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、于2019年2月在境外B国设立了丙公司，持股比例均为100%。甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，应该填写哪些项目()。

A.主管税务机关名称

B.申请年度

C.企业所属行业

D.实际管理机构所在地

E.企业法人姓名

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第2题

甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在A国的全资子公司。2019年6月份甲公司从乙公司分得2018年股息，该股息被A国依照国内法征收了18%的企业所得税。我国与A国签订的税收协定规定，该股息的所得税税率不应超过10%。对此，甲公司可以提请税务管理机关通过税收协定中的()退还多缴的税款。

A.消除双重征税条款

B.非歧视待遇条款

C.相互协商程序条款

D.情报交换条款

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第3题

2019年2月，某“走出去”企业向税务机关反映，其在T国设立的子公司从我国一家政府全资拥有的银行（下称“某银行”）取得贷款并支付利息，贷款合同的包税规定使得相关利息的税收负担由某银行转嫁给了该“走出去”企业在T国的子公司。T国税务当局以该笔贷款不满足“由缔约国一方政府、地方当局或中央银行担保或保险”这一条件为由，拒绝按照两国税收协定对该笔利息给予免税待遇。国家税务总局就此案致函T国税务主管当局，向其提起相互协商，说明对方所要求的“由缔约国一方政府、地方当局或中央银行担保或保险的贷款而支付的利息”，并非利息享受免税待遇的必要条件，而只是两个或有条件之一，另一个或有条件为“（利息）支付给缔约国另一方的政府、地方当局、中央银行或者任何完全由政府拥有的金融机构”。本案中，贷款的提供方某银行为“完全由政府拥有的金融机构”，且为两国税收协定议定书中列名的免税金融机构，符合免税条件。最终，T国税务主管当局与我国达成一致，同意向某银行支付的利息可在T国享受税收协定免税待遇。我国“走出去”企业在T国子公司避免了500余万美元的税收损失。（1）关于税收协定相互协商，以下说法不正确的是（）。

A.相互协商的事项限于税收协定适用范围内的事项，但超出税收协定适用范围，且会造成双重征税后果或对缔约一方或双方利益产生重大影响的事项，经我国主管当局和缔约对方主管当局同意，也可以进行相互协商

B.我国负责相互协商工作的主管当局为国家税务总局；处理相互协商程序事务的税务总局授权代表为税务总局国际税务司司长或副司长，以及税务总局指定的其他人员

C.相互协商程序进行期间，不停止税务机关已生效决定的执行，税务机关或者税务总局认为需要停止执行的除外

D.如果中国居民（国民）认为，缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为，可以按本办法的规定向当地主管税务机关提出申请，请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题

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第4题

中国政府深化改革开放的承诺坚定不移，对外开放的大门会越开越大。这说明（）

A.我国始终坚持对外开放的基本国策

B.要把对外开放作为发展的根本基点

C.我国的对外开放引进来比走出去重要

D.我国的对外开放是对世界上所有的国家开放

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第5题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第6题

外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和分支机构。甲企业将该房产以3200万元销售给乙外资企业，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业6%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。

A.甲企业不缴纳营业税

B.甲企业缴纳营业税160万元，由甲企业自行申报纳税

C.甲企业缴纳营业税160万元，由乙企业代扣代缴

D.乙企业不缴纳营业税

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