甲公司与丙公司均为增值税一般纳税人,某年12月2日,甲公司委托丙公司加工材料,材料的计划成本为300万元,材料成本差异率为1.5%。在委托加工过程中,以银行存款支付相关的加工费20万元,支付丙公司代收代缴的消费税15万元。甲公司收回该批材料用于继续加工应税消费品。假定不考虑其他税费的影响,则甲公司收回该批材料的实际成本是()万元。
A.320
B.324.5
C.335
D.339.5
A.320
B.324.5
C.335
D.339.5
36
39.6
40
42.12
(1)分析判断甲公司和丙公司之间的资产交换是否属于非货币性资产交换。 (2)计算甲公司换出非专利技术应确认的损益,并编制甲公司有关业务的会计分录。 (3)编制甲公司与确认坏账准备有关的会计分录。 (4)计算甲公司重组后应收账款的账面价值和重组损益,并编制甲公司有关业务的会计分录。 (5)计算乙公司重组后应付账款的账面价值和重组损益,并编制乙公司有关业务的会计分录。 (6)分别编制甲公司、乙公司2013年5月31日结清重组后债权债务的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
36
39.6
40
42.12
A.2020年10月9日,发出商品时,确认收入:借:库存商品1000000贷:主营业务收入1000000
B.2020年12月31日,收到乙公司开具的代销清单时:借:应收账款1000000贷主营业务收入1000000
C.2020年10月9日,发出商品时:借:发出商品乙公司800000贷:库存商品一A商品800000
D.甲公司支付给乙公司的代销手续费,冲减主营业收入
(1)3日,甲公司向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品运达乙公司,同时纳税义务已发生。
(2)15日,甲公司同丙公司签订销售协议,向丙公司销售一批商品,实际成本900万元。销售协议约定,售价1200万元,相关增值税税额为156万元,丙公司预付60%的货款(不含增值税),商品尚未发出,其余款项于2020年3月份结算。
(3)20日,甲公司与丁公司签订委托代销协议,丁公司按照协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。协议价款600万元,实际成本460万元。25日,收到代销清单,已售出50%的商品,甲公司向丁公司开具增值税专用发票,同时已将收到的扣除手续费的代销商品款存入银行(假定计算代销手续费不考虑增值税)。
(4)收到戊公司商品退回,退回商品部分的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,成本为12万元,该批商品是2019年10月甲公司赊销给戊公司的,售价200万元,增值税税额为26万元,已确认收入,款项尚未收到,甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票,并收到戊公司带息商业承兑汇票,期限为5个月,用于抵偿其他款项。
要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列选项中正确的是()。
A.确认主营业务成本120万元
B.确认发出商品120万元
C.确认应收账款226万元
D.确认主营业务收入200万元
2.根据资料(2),15日预收货款时下列选项中正确的是()。
A.借:银行存款813.6贷:合同负债813.6
B.借:主营业务成本540贷:库存商品540
C.借:银行存款813.6贷:主营业务收入720应交税费—应交增值税(销项税额)93.6
D.借:银行存款720贷:合同负债720
3.根据资料(3),下列选项中正确的是()。
A.20日发出商品,应确认主营业务收入600万元
B.25日销售费用增加15万元
C.25日银行存款增加324万元
D.20日发出商品,应确认应收账款460万元
4.根据资料(4),下列选项中正确的是()。
A.库存商品增加12万元
B.应收票据增加203.4万元
C.冲减销售商品收入20万元
D.应收账款转应收票据226万元
A.116.85
B.136.33
C.120
D.139.73
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,W产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。
A.1000
B.1200
C.1160
D.1392
A.34034
B.44200
C.34000
D.41854
A.甲公司应纳营业税600元
B.甲公司应纳营业税702元
C.甲公司应纳增值税5.1万元
D.甲公司不需缴纳增值税
E.乙企业不需缴纳增值税