题目内容
（请给出正确答案）
A.投资者购买未包含赎回、回售条款的可转换公司债券等价于同时购买了一个对公司股票的看涨期权
B.可转换公司券价值≈纯粹债券价值+投资人美式买权价值-投资人美式卖权价值+发行人美式买权价值
C.可转换公司债券价值≈纯粹债券价值+投资人美式买权价值+投资人美式卖权价值-发行人美式买权价值
D.可转换公司债券的转换价值等于每股普通股的市价除以转换比例
答案
AC
解析：可转换公司债券实质上是一种由普通债权和股票期权两个基本工具构成的复合融资工具投资者购买可转换公司债券等价于同时购买了一个普通债券和一个对公司股票的看涨期权可转换公司债券的转换价值是可转换公司债券实际转换时接转换成普通股票的市场价格计算的理论价值可转换公司债券的转换价值等于每股普通股的市价乘以转换比例用公式表示为CV=P*R式中CV是转换价值P是股票价格R是转换比例可转换公司债券价值≈纯粹债券价值+投资人美式买权价值+投资人美式卖权价值-发行人美式买权价值
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A.可转换公司债券在发行时必须规定转换办法
B.可转换公司债券可以转换为公司股票
C.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样
D.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使转换权
A.记名公司债券的转让，转让人须在债券上背书
B.可转换公司债券在发行时应当规定转换为公司股票的条件与办法
C.可转换公司债券当条件具备时，债券持有人必须将公司债券转换为公司股票
D.公司债券在证券交易所上市交易的，转让价格由转让人与受让人约定
A.应将负债成分确认为应付债券
B.分离交易可转换公司债券发行价格,减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额,应确认为其他权益工具
C.按债券面值计量负债成分初始确认金额
D.按公允价值计量负债成分初始确认金额
A.初始计量时其权益成分的公允价值应计入资本公积
B.初始计量时应先确定负债成分的公允价值
C.发行时发生的交易费用，应在负债成分和权益成分之间进行分摊
D.转换时，应终止确认其负债成分，并将其确认为权益
A.发行时发生的交易费用，应在负债成分和权益成分之间进行分摊
B.初始计量时其权益成分的公允价值应计入资本公积
C.初始计量时应先确定负债成分的公允价值
D.转换时，应终止确认负债成分，并将其确认为权益
A.按不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值计量负债成分初始确认金额
B.按债券面值计量负债成分初始确认金额
C.如果该认股权到期没有行权，应当在到期时将原计入其他权益工具的金额全部转入资本公积——股本溢价
D.分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，确认为其他权益工具
A.发行股票发生的相关交易费用计入当期损益
B.购入股票并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产发生的相关交易费用计入当期损益
C.购入债券并以摊余成本进行后续计量的，发生的相关交易费用计入当期损益
D.发行可转换公司债券发生的相关交易费用分摊计入权益和负债
A.分离交易的可转换公司债券可以在任意证券交易所上市交易
B.分离交易的可转换公司债券持有人具有转股权
C.我国首家发行分离交易的可转换公司债券的上市公司是在深圳证券交易所上市交易
D.公司债券和认股权分别符合证券交易所上市条件的，应当分别上市交易
下列关于可转换公司债券的说法或做法中，正确的有（）。
A.企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为资本公积
B.可转换公司债券在进行分拆时，应当对债券的未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额
C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计人当期损益
D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值比例进行分摊
A.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高
B.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高
C.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高
D.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高答案
A.发行结束日至上市日不得超过10个交易日
B.可转换公司债券上市时，证券交易所无须与发行人订立上市协议
C.分离交易的可转换公司债券和认股权证分别符合上市条件的，应当分别上市交易
D.分拆后的权证上市申请文件应于上市日前8个交易日16：00前提交证券交易所
