甲公司是一家大型超市,2017年发生如下业务:2017年4月份甲公司为其关联公司丙公司提供贷款担保,担保协议注明:2017年4月1日丙公司从银行贷款100万元,应于2017年年底偿还本息,如未偿还,甲公司代为偿还全部债务。甲公司应缴纳的印花税为()元
A.0
B.1000
C.100
D.500
A、0
解析:担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人,所以甲公司无需缴纳印花税
A.0
B.1000
C.100
D.500
A、0
解析:担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人,所以甲公司无需缴纳印花税
A.0
B.1000
C.100
D.500
A.0
B.3000
C.5000
D.1000
A.100000
B.5000
C.3000
D.10000
A.100000
B.5000
C.3000
D.10000
A、4
B、7
C、6
D、9
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)为上市公司,2017年发生如下与长期股权投资有关业务:
(1)2017年1月1日,长江公司向A公司定向发行1000万股普通股(每股面值1元,每股市价5元)作为对价,取得A公司拥有的甲公司60%的股权。在此之前,A公司与长江公司不存在任何关联方关系。长江公司另以银行存款支付评估费、审计费以及律师费50万元;为发行股票,长江公司以银行存款支付了证券商佣金、手续费100万元。
2017年1月1日,甲公司可辨认净资产公允价值为6000万元,与账面价值相同,相关手续于当日办理完毕,长江公司于当日取得控制权。
2017年3月10日,甲公司股东大会做出决议,宣告分配现金股利300万元。2017年3月20日,长江公司收到该现金股利。
2017年度甲公司实现净利润1000万元,因投资性房地产转换增加其他综合收益200万元。期末经减值测试,长江公司对甲公司的股权投资未发生减值。
(2)2017年7月1日,长江公司从乙公司的原股东处购入乙公司100万股股票,享有其有表决权股份的51%,能够控制其生产经营决策。取得时共支付价款540万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利40万元,另外支付相关税费2万元。
2017年7月14日,长江公司收到购买价款中包含的现金股利40万元。
2017年度,由于乙公司的经营业绩滑坡,期末长江公司对该长期股权投资进行减值测试,确定其可收回金额为400万元。
要求:(1)根据资料(1),分析、判断长江公司合并甲公司属于何种合并类型,并说明理由。
(2)根据上述资料,编制长江公司在2017年度的会计分录。
甲公司为一家粮食储备企业,2016年发生有关政府补助业务如下:
(1)甲公司粮食储备量为30000万斤。根据国家有关规定,财政部门按照企业实际储备量给予每季度每斤 0.031元的粮食保管费补贴,于每个季度初支付,2016年1月收到补贴存入银行。
(2)按照相关规定,粮食储备企业需要根据有关主管部门每个季度下达的轮换计划出售陈粮,同时购入新粮。为弥补粮食储备企业发生轮换费用,财政部门按照轮换计划中规定的轮换量支付给企业每斤 0.025元的轮换费用。按照轮换计划,甲公司需要在2016年第一季度轮换储备粮17880万斤,2016年1月初款项尚未收到,2016年3月2日收到款项。
(3)2015年12月,甲公司为购买新储备粮从国家农业发展银行贷款5000万元,贷款利率为3%。自2016年1月开始财政部于每个季度初,按照甲公司实际贷款额和贷款利率拨付甲公司贷款利息。甲公司1月实际收到财政贴息存入银行。
甲公司采用总额法核算政府补助,不考虑其他因素。
要求:根据资料(1)至资料(3)编制甲公司第一季度与政府补助相关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
甲公司为增值税一般纳税人,专门从事咨询服务,2017年11月发生如下业务: (1)提供咨询服务,取得不含增值税收人200万元,因为客户避免了巨大损失获得奖金10万元; (2)出售2014年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元; (3)购进一处办公用房,取得增值税专用发票上注明的税额为50万元; (4)为员工出差支付机票费用8万元,取得相关航空公司出具的行程单; (5)向某广告公司支付广告费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元; (6)购进职工集体宿舍用装修材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。 已知:鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%,出售制图设备适用的增值税税率为17%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下题。
有关甲公司当月取得咨询收入及奖金的增值税销项税额,下列计算列式正确的是()。
A.(200+10)×6%
B.200÷(1+6%)×6%
C.200×6%+10÷(1+6%)×6%
D.(200+10)÷(1+6%)×6%
有关甲公司出售制图设备应确认的销项税额,下列计算列式正确的是()。A.0.2÷(1+3%)×3%
B.0.2÷(1+3%)×2%
C.0.2÷(1+4%)×2%
D.0.2÷(1+17%)×17%
有关甲公司购进办公用房的增值税处理,下列说法正确的是()。A.不得抵扣进项税额
B.可以在2017年抵扣的进项税额为20万元
C.可以在2017年抵扣的进项税额为30万元
D.可以在2017年抵扣的进项税额为50万元
甲公司下列行为对应的增值税税额,准予作为进项税额抵扣的是()。A.支付机票费用对应的增值税税额
B.支付广告费对应的增值税税额
C.购进职工集体宿舍用装修材料对应的增值税税额
D.购进职工集体宿舍用装修材料支付运输费对应的增值税税额
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.171
B.200
C.213
D.330
A.278375
B.294375
C.306500
D.312500